员工福利与退休规划讲义.doc

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1、目录第一章员工福利31.1薪酬与员工福利41.1.1薪酬定义和要点41.1.2员工福利定义和主要内容51.1.3雇主支付员工福利的法定义务和推定义务71.1.4延期支付和延期收入71.1.5预期累计服务单位法81.1.6雇主债务和既定权益91.1.7累计负债和预计负债101.1.8待遇确定(DB)和缴费确定(DC)121.1.9合格计划和税收政策141.1.10福利方案和员工权益141.2员工福利管理模式和案例分析151.2.1员工福利管理模式151.2.2员工福利案例介绍16第二章雇主养老金与企业年金212.1雇主养老金的

2、基本原理212.1.1雇主养老金的定义、特征和种类212.1.2主体价值取向和行为特征242.1.3雇主缴费及归属规则272.1.4合格计划的税务规则292.2中国企业年金计划302.2.1企业年金定义和特点302.2.2企业年金方案和员工权益302.2.3企业年金资金筹集和税收政策312.2.4企业年金计划的责任主体332.2.5企业年金安全运营机制372.2.6企业年金支付39第三章退休规划原理403.1养老储蓄和养老金计划403.1.1现收现付计划403.1.2预先积累计划413.1.3二者混合计划413.2养老金理论

3、及其应用423.2.1退休规划的生命周期423.2.2人力资本和养老储蓄能力433.2.3平滑消费和退休规划目标433.2.4退休规划数学模型的应用453.2.5税优型养老储蓄453.2.6养老金产品和养老金市场463.3退休规划的基本问题473.3.1退休规划的定义和特征473.3.2退休年龄及其影响483.3.3老年无忧生活目标和三要素4983/833.3.4测算既得既定养老金503.3.5养老金总需求和赤字513.3.6家庭养老风险及其测试523.3.7退休规划三大原则523.3.8退休理财的三维目标533.4信托与养

4、老金安全533.4.1养老储蓄的风险识别543.4.2养老金信托法律关系543.4.3受益人利益最大化543.5养老基金投资管理563.5.1养老基金定义和种类563.5.2养老基金投资管制573.5.3投资策略和绩效评价58第四章退休规划实务594.1中国人的退休生活现状604.1.1退休规划的现状604.1.2退休规划客户的基本特征624.1.3银行养老金业务发展预测634.1.4如何提供退休理财产品644.2个人退休规划的方法654.2.1退休理财产品营销方法654.2.2客户识别方法654.2.3客户信息处理和文档管

5、理方法674.2.4退休理财目标确定方法684.2.5财务评估方法694.2.6退休规划种类和制作方法714.2.7风险管理和绩效评估方法734.2.8养老金结算与支付方法744.3退休理财工具754.3.1基本经济变量设定754.3.2经验生命表的运用754.3.3金融工具及运用754.3.4法律、政策工具764.4退休规划操作流程774.4.1定义和特征774.4.2退休规划操作流程774.4.3执行（修正）退休理财方案784.4.4执行退休规划中的两个重要环节784.5退休规划模拟练习794.5.1基本内容794.5.

6、2基本要求79国际金融理财师(CFP)教学与考试大纲（2008）………………………………………7983/83CFP退休规划与员工福利教学目标和知识结构nAFP阶段6课时,深入了解员工薪酬和延期支付的概念和社会保障中的养老金、医疗保险和住房公积金等；一般了解退休规划基本概念和实施步骤。nCFP阶段24课时,深入掌握员工福利和退休规划的基本概念和内容,熟悉基本方法，能够综合运用相关工具,形成相应的咨询和规划能力，并完成规定的案例。n知识结构：劳动关系、会计准则、时间价值、相关法律和政策第一章员工福利教学目标：了解雇主支付福利的责

7、任和费用，以及员工获取福利的权利的方法。主要内容：l薪酬与员工福利l员工福利管理模式和案例介绍授课时间：4课时教学辅助资料：案例、知识专栏、深度阅读教材等1.1薪酬与员工福利1.1.1薪酬定义和要点薪酬（Compensation)即指按照要素进行全面补偿的分配制度。理解薪酬的要点：（1）要素，即投资者、管理者和劳动者对影响生产结果且需要进行补偿的因素达成的共识；（2）全面补偿，包括对劳动贡献的工资补偿和抵御社会风险的福利保障。薪酬涵盖了白领岗位工资（Salary）和蓝领小时工资（Wage），在此之外还增加了诸多延期支付的福利

8、和股权等内容，反映人类进入要素分配时代的生产关系，是一揽子计划（见中国企业会计准则9号令第二条）。薪酬包括针对劳动者贡献的当期工资补偿和针对社会风险的延期福利保障，后者可能发生大量的理财需求，是员工福利和社会保障课程的起点。知识专栏：《中国企业会计准则－9号令》83/83第二条职工薪酬是指