公司治理與風險管理.ppt

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1、公司治理與風險管理陳錦烽Ph.D.,CIA,CPA政治大學會計學系副教授內部稽核協會理事、專業發展委員會主任委員中華公司治理協會理事電腦稽核協會監事第五屆海峽兩岸內部稽核交流研討會2004/10/23南京審計學院國際會議中心公司治理相關原則與規範OECD公司治理六大原則美國沙賓法案(Sarbanes-OxleyAct,2002)台灣證券交易所/櫃臺買賣中心，「上市上櫃公司治理實務守則」證券期貨局，「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」2本圖取自「會計研究月刊」，第239期，2005/10/1，p.42。3公司治理與風險管理美國CO

2、SO委員會研究報告：「企業風險管理--整體架構」(EnterpriseRiskManagement–IntegratedFramework)，2004年9月企業風險管理（ERM）：「為企業管理過程的一部份，包括辨認潛在事項、衡量風險、決定管理風險的方式，並加以執行、評估及回饋，使企業的風險不會超出它的風險胃納（riskappetite），幫助企業達成其目標。」4本圖取自「會計研究月刊」，第239期，2005/10/1，p.42。5本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.34及p.41。6本圖取自「會計研究月刊」，

3、第238期，2005/9/1，p.52。7本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.53。8本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.56。9本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.58。10本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.59。11企業風險管理推展現況調查IIA研究基金會調查報告，2004年調查目的：蒐集組織推展ERM的情形及其涵蓋的風險瞭解內部稽核在組織推動ERM過程中扮演的角色以及ERM對於內部稽核的影響調查時間：2004年春季調查對象：1,7

4、00位IIA全球稽核資訊網路（GlobalAuditingInformationNetwork）會員調查工具：線上問卷（onlinesurvey）--TheRoleoftheInternalAuditFunctioninEnterpriseRiskManagement回覆人數：175（90％為內部稽核主管）12回覆人員基本資料(資料來源：InternalAuditor,February2005,p.68.)13ERM推展階段及涵蓋的風險(資料來源：InternalAuditor,February2005,p.69.)14是否正式設置

5、風險長(資料來源：InternalAuditor,February2005,p.70.)15內部稽核參與企業風險管理（ERM）的程度(資料來源：InternalAuditor,February2005,p.71.)16ERM對於內部稽核作業的影響(資料來源：InternalAuditor,February2005,p.72.)17結語風險管理為內部控制的延伸企業風險管理必須由組織整體觀點出發企業風險管理為公司治理的重要環節組織內所有成員都應重視風險管理建立適當的企業風險管理架構，有助於組織的營運目標18簡報完畢敬請各位先進指教！19