財務風險與控制研究

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1、財務風險與控制研究提要財務風險是指財務活動過程中的風險。商業銀行的任何經營決策都包括三大基本要素：金額、時間和風險。本文論述財務風險的定義、種類，通過中國銀行的財務狀況進行具體分析。通過對商業銀行財務風險特征的分析，提出規避商業銀行財務風險的對策思路關鍵詞：財務風險；風險控制；中國銀行分類號：F23文獻標識碼：A一、財務風險的概念（一）財務風險的定義。財務風險的范疇是一個廣義的概念。財務風險是指在財務活動的整個過程中，由於各種難以或無法預計、控制的企業外部經營環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，導致公司的實際收益與預期效益發生偏離，從而造成損失的機會

2、和可能性（二）財務風險的主要特征1、風險的客觀性。即風險是客觀的，是不以人的意志為轉移的，它的運動、發展有自己的規律性。風險的客觀性還表現在它是無所不在，無時不有的2、風險的偶然性與必然性。從單個風險的發生來看具有偶然性，但大量風險事件的發生則有其必然性，並呈現一定的規律性3、風險的可變性。風險隨著環境的變化而變化，隨著人們的認識變化而變化4、損失與收益的對立統一性。風險損失的另一面就是風險收益，損失和收益是一體、共生的二、中國銀行2007年財務狀況2007年度中國銀行股東應享稅後利潤562.29億元人民幣，較上年增長31.92%；每股淨收益為0.22元

3、人民幣，總資產淨回報率為1.09%,股本淨回報率（含少數股東權益）為14.22%；不良貸款餘額較上年末下降94.18億元人民幣，至88&02億元人民幣，不良貸款率由上年末的4.04%下降至3.12%o年末總市值達到1,978億美元，列全球上市銀行第4位。本行董事會建議派發2007年股息每股0.10元人民幣，並將提交2008年6月19日召開的年度股東大會審議2007年中國銀行經營績效持續進步。截至2007年末，全行資產總額為59,955.53億元人民幣，負債總額為55,405.60億元人民幣，本行股東應享權益合計為4,247.66億元人民幣，分別比上年末增

4、長瞭12.44%、12.73%和9.68%。全年實現稅後利潤620.17億元人民幣，比上年增長瞭29.05%；實現中國銀行股東應享稅後利潤562.29億元人民幣，比上年增長瞭31.92%；每股淨收益為0.22元人民幣，比上年增長瞭22.22%。總資産淨回報率1.09%,比上年上升0.14個百分點；股本淨回報率（不含少數股東權益）13.85%,與上年基本持平。2007年稅後利潤繼續保持較快增長，主要得益於營業收入穩健增長，資産質量明顯改善，信貸成本繼續處於較低水平三、中國銀行存在的主要財務風險1、流動性風險。流動性風險是指商業銀行隨時應付客戶提款，在一定的

5、時間內以合理的成本取得資金來償還債務或者投資資產組合的風險。2007年中行的流動性波動較大，主要表現在:一是受股票市場和基金市場持續繁榮因素影響，從2007年二季度開始人民幣一般性存款增長明顯放緩，穩定的資金來源有所減少，而貸款增勢較好，造成瞭較大的流動性壓力；二是受新股頻繁發行影響，資金大進大出，波動性很大；三是為瞭抑制貨幣信貸過快增長，央行多次進行緊縮性貨幣政策調控2、利率風險。利率風險是因利率波動形成的風險。利率風險屬於價格風險。銀行利率風險主要是由兩大方面決定：一是銀行自身資産負債結構和數量；二是外部宏觀經濟形勢與經濟政策。利率風險管理要求銀行根

6、據利率變化趨勢，合理安排經營業務，將風險保持在可接受的范圍內。中行主要通過利率敏感缺口分析來評估銀行賬戶所承受的利率風險，即定期計算一定時期內到期或需要重新定價的生息資產與付息負債兩者的差額。假設各貨幣收益率曲線在2008年初向上或向下平行移動100個基點,中行主要貨幣的財務收益敏感缺口為人民幣6525、美元1128、港幣5243、保險風險。中行主要在中國內地及香港經營保險業務,並且主要以人民幣及港幣為計量單位。中行主要面對的保險風險為實際賠付成本超出保險負債的賬面金額。出現此情況的原因是賠款及給付的頻率與金額可能髙於原有估計。因保險事故隨機發生，實際發

7、生的賠付次數及金額與根據數理統計方法估計的結果每年均有所不同4、資産質量風險。資產質量風險是指商業銀行因從事資産業務而形成的風險。資產風險管理要求銀行開展資產業務時保持謹慎的態度，努力降低銀行風險。中行的不良貸款率和信貸成本穩步下降，撥備覆蓋率上升，總的來說，情況還是樂觀的5、資本充足風險。2006年的資本充足率和核心資本充足率分別為13.34%、13.59%降為2007年的10.67%、11.44%,這是值得註意的四、財務風險的控制（一）構建內部財務風險控制體系。商業銀行內部財務風險控制，是商業銀行按照全行統一的經營思想和經營原則，為完成既定的工作目標

8、和防范風險，對業務活動進行風險控制，隻有健全會計內部控制機制，才能夠保證信貸資産