军工企业内部控制研究.doc

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1、此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。军工企业内部控制研究军工企业内部控制研究本文关键词：内部控制，军工企业，研究军工企业内部控制研究本文简介：摘要：军工企业是我国的战略性产业之一，对我国的国防建设具有重要作用。目前军工企业的内部控制环境主要由组织架构、发展战略、人力资源以及社会责任共同构建起来，但目前军工企业在内部控制中还存在制度环节、制度落实、流程以及缺乏限制的问题，此外军工企业的内部控制也面临着许多难点，包括准确把握授权水平、提高军工企业内部控制研究本文内容：　　摘要：军

2、工企业是我国的战略性产业之一，对我国的国防建设具有重要作用。目前军工企业的内部控制环境主要由组织架构、发展战略、人力资源以及社会责任共同构建起来，但目前军工企业在内部控制中还存在制度环节、制度落实、流程设计以及缺乏限制的问题，此外军工企业的内部控制也面临着许多难点，包括准确把握授权水平、提高受控程度、提升控制程度以及提高业务能力方面。　　　　关键词：军工企业；内部控制；问题；8此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。难点；　　　　一、军工企业的内部控制环境　　　　（一）组织架构　

3、　　　目前我国的军工企业大多为组建集团模式，主要通过集团授权的方式成立子公司或分公司。分公司为独资国有公司，其军工产品本质上就是商品，但具有一定特殊性，分公司的运营由母公司或下属子公司进行逐级授权的方式经营。军工企业将民用商品的生产、销售部门改组为具有明确产权关系和自主经营权限的法人实体，依照法律规定，将原本单一的投资主体转变为多个投资主体，使其成为控股公司或责任公司，保证军工企业能够开放经营民用商品。　　　　（二）发展战略　　　　在我国市场经济逐渐繁荣的形势下，军工企业在经营战略的选择上，需要以当下的市场环境为依据，对

4、企业的战略和发展作出准确预测。军工企业在市场开拓战略方面，需要考虑到国家的军事需要，不应将眼光局限于企业自身的发展需求。军工企业是不太容易做到快速发展的，因此必须通过多元化转型的方式避免市场风险。　　　　（三）8此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。人力资源　　　　我国部分的军工企业由于长时间以来都受到人才结构问题的困扰，因此自身发展明显落后于同等规模的民营企业，其人力资源建设已经成为限制军工企业发展的重要因素。同很多非军工企业完善健全的人力资源体系相比，军工企业的改革并不彻底

5、，还存在很大的提升空间。　　　　（四）社会责任　　　　国家责任对于军工企业而言是非常重要的，可以说是军工企业的核心价值和存在的意义。近些年来，军工企业也开始积极参与到履行社会责任的工作中来，它们除了坚持加强对军事工业科学技术的研究与开发之外，还积极响应国家的环境保护政策，促进生态环境的可持续发展。　　　　二、军工企业内部控制的问题　　　　（一）制度环节问题　　　　内部控制的主要目的在于保护资金的安全性和完整性，从而有效提升会计信息的质量，保障法律法规的能够得到有效贯彻执行，并指导军工企业完成生产经营目标，尽可能避免风险并

6、提升企业经营的效率，8此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。从而确保企业的经营管理目标得以实现。军工企业的内部控制环节涉及到公司大量的部门，因此必须由企业最高管理层指导，并保证各层级工作人员积极参与才能够真正意义上发挥重要作用。当企业在内部控制的任何环节中发生疏忽，则企业的整个内部控制体系都会出现问题，影响企业的健康发展。　　　　（二）制度落实问题　　　　部分军工企业本已经建成较为完整的内部控制制度，在制度设计上比较合理并且高效，但问题在于没有有效执行实施相关制度。虽然对内部控

7、制制度的设计制定非常有必要，但如果不能严格按照制度要求执行内部控制工作，那么一切也都是一纸空谈，根本没有实际效果。在多次的实践中发现，是否执行了制度，以及执行制度的优劣，都会对制度的价值产生影响，严格按制度开展企业内部控制活动，才能够确保内部控制制度得以有效发挥。　　　　（三）流程设计问题　　　　很多军工企业在当前市场竞争的压力下，开始将主要注意力集中在提升工作效率方面，但对于企业内部控制的各环节所存在的缺陷，8此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。却没有引起足够的重视。当前部

8、分军工企业在内部控制体系中，存在一人身兼数职的情况，甚至出现了不相容的职务无法实现有效分离的情况，这对于企业内部控制工作来说无疑是会产生严重负面影响的。举例来说，设备管理人员主要担负购进设备的职责，但另外也由他负责对设备进行验收和保存管理；对原材料的管理也存在类似现象，领用人直接持有原料仓库的钥匙；还有负责运输燃料的