军工制造企业内部控制系统优化研究——以a企业集团为例

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1、声明尸明本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在本学位论文中，除Y；hH以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明确的说明。研究生签名：遁王丝瑙妒f缉3月土乡日学位论文使用授权声明南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容，可以向有关部门或机构送交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容。对于保密论文，按保

2、密的有关规定和程序处理。研究生签名：遗盘趁鳖汐l3年3月2‘曰硕士论文军工制造企业内部控制系统优化研究一以A企业集团为例摘要内部控制作为现代企业内部的一种自我完善和自我约束的制度安排，随着经济社会的发展和企业制度的变迁，在企业经营管理活动中越来越发挥着重要的作用。其设计是否合理，运行是否有效直接关系到企业自身管理水平的提升、防御风险能力的加强、经济效益的增加等重大问题。可以说，内部控制的健全与否，是企业经营成败的关键。军工行业作为我国国民经济重要的组成部分，在企业机制、组织结构、管理模式、竞争机制和抗风险能力等方面都

3、有其特殊性。因此，我国军工制造企业在内部控制应用的实践中，必须在认真分析自身实际情况的基础上，以内部控制基本理论为指导，并结合我国整体军工行业特点和要求，才能取得良好的内部控制应用成效。本文以内部控制相关理论的介绍为研究起点，在回顾和简单评述国内外研究成果的基础上，结合中国军工企业的特征，运用理论分析、调查问卷、案例分析等研究方法，试图构建中国军工制造企业的内部控制整体框架。本文首先对内部控制相关理论进行了简单介绍，引出了军工企业内部控制的概念，奠定了本文研究的理论基础。其次，对中国军工企业内部控制的现状进行分析评价

4、，通过调查问卷的方式分析了中国军工制造企业内部控制存在的问题及缺陷。再次，探讨了中国军工制造企业内部控制体系的构建，在COSO内部控制框架的基础上重点探讨了军-vN造企业内部控制的目标、原则和总体思路，以控制环境、全面风险管理、控制活动、信息与沟通、监控与评价、业务流程控制为六要素，构建了中国军工企业内部控制新的系统框架，并从控制环境、控制机制、监督及激励、业务与管理流程四个层面对军工制造企业内部控制系统提出了具体的改进措施。最后以A企业集团为例，进行内部控制应用的可行性分析，对本框架模型进行了验证。关键词：军工制造

5、企业；内部控制；COSO报告Abstract硕士论文Asamodementerpriseinternalself-improvementandself-disciplinesystemarrangement，internalcontrolplayanimportantroleintheenterprisemanagementactivitieswiththeeconomicandsocialdevelopmentandthechangeofenterprisesystem。Whetheritsdesignisreas

6、onableandoperateseffectivenessornot，itisdirectlyrelatedtoincreasetheenterprise’Smanagementlevel，strengthenriskdefenseabilityandincreasetheeconomicbenefits．Wecallsay,thesuccessfulenterprisemanagementdependsontheintemalcontr01．Militaryindustryisaspecialindustryin

7、China,whoseinternalcontrolhasitsspecificcharacteristicsinaspects：thesystem，theorganizationstructure，themanagementmethods，marketoperationetc．Therefore，thefundamentaltheoryofintemalcontrolistheguidanceinthepracticeofinternalcontrolinmilitaryindustry，thenanalyzing

8、thesituationandsatisfying、析tllthefeaturesandrequirementstomilitaryenterprisemanagementaretobecontributivetotheintemalcontr01．Thispaperfirstlyintroducesthetheoryofinternalcon