税务会计与纳税筹划 教学课件 作者 王忖答案 税务会计与纳税筹划课后答案).doc

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1、前导知识课后答案：一、单选题1.B2.B3.D4.D二、多选题1.ACD2.BD3.ABC三、判断题1-5错项目一课后答案：一、单选题1.A2.C3.A4.B5.A二、多选题1.BCD2.ABCD3.ABCD三、判断题1-3错，4对项目二课后答案：一、单选题1.B2.C3.C4.D5.B6.C二、多选题1.ACD2.CD3.ABD4.AD5.AD6.ABC三、判断题1-5错四、计算题【解析】（1）进项税=170000+（1000+200）×7%=170084元（2）进项税=8500元（3）进项税=（200000+30000+10000）×17%=408

2、00元（4）进项税转出=7140元（5）销项税=100000×17%=17000元（6）进项税=1000×7%=70元销项税=【1040000+1000÷（1+17%）】×17%=176945.30元（7）销项税=132600元（8）应纳税额=销项税-进项税=（17000+176945.30+132600）-（170084+8500+40800-7140+70）=114231.30元项目三课后答案：一、单选题1.C2.A3.C4.C5.C6.A7.C8.C9.D10.D11.C12.C13.D（12千克应改为1200千克）14.B二、多选题1.AC2.

3、AD3.ABD4.AC5.ABC6.AB7.BD8.AB9.AD10.ABCD三、判断题1-2错，3-4对，5-7错四、计算题1.【解析】甲啤酒出厂价格：2800+300÷（1+17%）>3000，税率为250元/吨乙啤酒出厂价格：2600+300÷（1+17%）<3000，税率为220元/吨应纳消费税=200×250+300×220=116000元2.【解析】应纳增值税=（800+200+8×250×40÷10000）×17%-（120×17%+0.09）=150.87万元应纳消费税=（400+200+8）×150÷10000+800×56%+（20

4、0+8）×36%-（50+120-40）×30%=493万元注：题中销售给本厂职工丙级烟改为乙级烟。3.【解析】（1）（820000+230000）÷（1-30%）×30%=450000元（2）（68000+2000）÷（1-30%）×30%=30000元（3）580000×30%+8000×30%=176400元（4）1500000×30%+510000÷（1+17%）×30%-450000×80%=220769.23元项目四课后答案：一、单选题1.D2.B3.C4.D5.B6.D二、多选题1.AC2.AC3.ABD4.CD5.ABD三、判断题1.错

5、，2-3对，4错，5对四、计算题1.【解析】应纳营业税=（18+6）×5%=0.6万元2.【解析】应纳营业税=（20-10-1-3）×5%=0.3万元3.【解析】应纳营业税=15×3%+（3+2）×5%=0.7万元项目五课后答案：一、单选题1.C2.C3.B4.D5.C6.D7.B8.D9.A10.C11.B12.A13.C14.C15.C16.A17.B18.D19.D二、多选题1.AC2.ABC3.ABD4.ACD5.ACD6.AB7.ACD8.ABC9.ABCD10.BCD11.ABD12.ABCD三、计算题1.【解析】（1）利润总额＝（1500

6、＋200+300）－（330＋700＋270＋105＋300）＝295（万元）国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。国债转让收益150万元、股票转让净收益50万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。公益救济性捐赠扣除限额＝295×12％＝35.4（万元）公益救济性捐赠应调增80－35.4＝44.6（万元）应纳税所得额＝295-100+10+44.6=249.6（万元）2008年应纳企业所得税＝249.6×25%＝62.4（万元）（2）该企业于2009年6月20日进行纳税申报不符合规定

7、。根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该企业6月20日向税务机关申报纳税，已经超过了纳税申报期限。(注：题目中的2011年改为2008年)2.【解析】（1）会计利润总额=2000＋10＋1.7＋60＋10＋2－1000－100－500－200－50－40=193.70（万元）（2）国债利息属于免税收入，纳税调整减少额为2万元。（3）广告费扣除限额=（2000＋10）×15%=301.50（万元），纳税调整增加额=400-301.5=98.5（万元）（4）业务招待费×60%=4

8、8（万元）销售（营业收入）×0.5%=10.05（万元）业务招待费扣除限额为10.05万元，纳