税务会计与纳税筹划答案(大题整理)

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1、98-99页:2.1(2)（1）借：原材料应交税费一贷：库存现金应付票据借：在途物资应交税费一贷：银行存款30930应交增值税（进项税额）517010003510030000应交增值税（进项税额）510035100300003000035100借：应收账款一一光远厂贷：在途物资借：银彳亍存款应交税费——应交增值税（进项税额）5100(4)(5)贷：应收账款——光远厂30000借：在途物资100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：其他应收款1170贷：在途物资1000应交税费——应交增值税（进项税额转岀）170借：原材料10000000应交税费——应

2、交增值税（进项税额）1700000贷：应付账款3000000银行存款8700000借：固定资产贷：银行存款借：固定资产900090005850(6)(7)(8)贷：银行存款5850借：管理费用6000制造费用24000应交税费一一应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：管理费用制造费用应交税费一一贷：银行存款借：固定资产贷：实收资本借：原材料应交税费一一贷：实收资本借：固定资产贷：营业外收入借：原材料应交税费一一300027000应交增值税（进项税额）18003129250029220000应交增值税（进项税额）34002329250029220000应交增值税（进项税额）

3、3400800500400500贷：营业外收入23400借：制造费用3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510（10）借：委托加工物资4000贷：原材料4000借：委托加工物资1500应交税费一一应交增值税（进项税额）255贷：银行存款借：委托加工物资应交税费一一贷：银行存款（11）借：原材料贷：银行存款借：固定资产贷：银行存款(9)1931755应交增值税（进项税额）7200585058502000020000（12）借：库存商品70000应交税费——应交增值税（进项税额）1190081900279213008190081900贷：应付账款借：销售费用应交税费一

4、一应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：应付账款贷：银行存款2.2：（1）借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一一借：销售费用应交税费一-贷：银行存款4095035000应交增值税（销项税额）595018614应交增值税（进项税额）200(2)(3)(4)借：银行存款7020贷：其他业务收入6应交税费一一应交增值税（销项税额）1借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一一确认销售时应交增值税（销项税额）0000201170010000170000090000借：长期应收款90贷：主营业务收入同时借：主营业务成本60贷：库存商品收到款项时借：银行存款贷：长期应收款应交税费一一应交增值税（5）借：

5、银行存款贷：主营业务收入其他业务收入应交税费——应交增值税（6）借：应收账款一一光远厂贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税借：销售费用应交税费000600003510030000(销项税额)5100469004000085.47(销项税额)6814.53

6、160000

7、（销项税额）［27200279应交增值税（进项税额）21300贷：其他应付款一一光远厂（7）借：应收账款一一光远厂贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（8）借：应收账款一一光远厂贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（9）开岀同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款

8、210600贷：主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销项税额）30600（10）双方都要作购销处理000800400006800借：原材料40应交税费一一应交增值税（进项税额）6贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）4000850（11）借：在建工程4850贷：库存商晶应交税费一一应交增值税（销项税额）126页：3.1(1)应纳消费税额=585X10004-(1+17%)X30%二150000元(2)应纳消费税额=20X220=4400元(3)应纳消费税额二(10000+2000+1000)4-(1-30%)X30%=5571.43元(4)当月准予扣除的委托加工应税消费

9、品买价二3000+5000-2000=6000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额二6000X30%二1800元本月应纳消费税额=6X150+30000X30%-l800=8100元如果是外购的，应纳消费税额也是8100元(5)消费税组成计税价格二70000X150X(1+200%)H-(1-8%)=34239130.43元应纳消费税额二34239130.43X8%二2739130.44元增值税组成计税价格=700