税务会计与纳税筹划答案

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1、税务会计与纳税筹划（第七版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）×13%（5）×不得扣减旧货物的收购价

2、格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（1）借：原材料30930应交税费——应交增值税（进项税额）5170贷：库存现金1000应付票据35100（2）借：在途物资30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：应收账款——光远厂30000贷：在途物资30000借：银行存款35100应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应收账款——光远厂30000（3）借：在途物资100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：其他应收款1170贷：在途

3、物资1000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1700000贷：应付账款3000000银行存款8700000（5）借：固定资产9000贷：银行存款9000借：固定资产5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款5850（6）借：管理费用——电费6000制造费用——电费24000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：管理费用——水费3000制造费用——水费27000应交税费——应交增值税（进项税额

4、）1800贷：银行存款31800（7）借：固定资产250000应交税费——应交增值税（进项税额）42500贷：实收资本292500借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：实收资本23400（8）借：固定资产250000应交税费——应交增值税（进项税额）42500贷：营业外收入292500借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：营业外收入23400（9）借：制造费用3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510（10）借：委托加工物资4000贷

5、：原材料4000借：委托加工物资1500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款1755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料5850贷：银行存款5850借：固定资产20000贷：银行存款20000（12）借：库存商品70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：应付账款81900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300借：应付账款81900贷：银行存款819002.2（1）借：银行存款40950贷：主

6、营业务收入35000应交税费——应交增值税（销项税额）5950借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：库存现金200（2）借：银行存款7020贷：其他业务收入6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020（3）借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700（4）确认销售时借：长期应收款90000贷：主营业务收入90000同时借：主营业务成本60000贷：库存商品60000收到款项时借：银行存款35100贷：长期应收款30000应交税费——应交增值税

7、（销项税额）5100（5）借：银行存款46900贷：主营业务收入40000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额）6814.53（6）借：应收账款——光远厂187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）根据红字增值税专用发票冲销：借：应收账款——光远厂187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200根据重开的专用发票入账：借：应收账款—

8、—光远厂140400贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税（销项税额）20400（8）借：应收账款——光远厂46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210600贷：主营业务收入180000应交税费——应交