我国城市商业银行内部控制研究-论文.pdf

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1、20l4年8月渭南师范学院学报Aug．2014第29卷第15期JournalofWeinanNormalUniversityVo1．29No．15【经济学研究】我国城市商业银行内部控制研究李禹霖(西安财经学院研究生部，西安710100)摘要：随着市场经济体制的不断深入与股份制改革的完成，我国银行业发展迅速，但很多城市商业银行过分注重业务扩张，忽略了风险管理的重要性，进而导致金融案件频频发生．在这种环境下，我国城市商业银行内部控制显得尤为重要，有效的内部控制不仅能够帮助银行远离风险，更能在风险来临时降低银行的损失

2、，及时将风险控制在第二道防线．关键词：城市商业银行：内部控制：风险管理中图分类号：F832．33文献标志码：A文章编号：1009—5128(2014)15—0082—04收稿日期：2014—05—26作者简介：李禹霖(1991一)，女，陕西渭南人，西安财经学院研究生部硕士研究生．商业银行内部控制是商业银行为实现其经营管理目标，通过制定一系列制度和方法。对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机制⋯．有效的内部控制是城市商业银行防范风险的前提，更是城市商业银行实现其经营目标、维持财务报告准确性

3、的基础．完善的内部控制体系对我国城市商业银行来说意义重大．1我国城市商业银行的发展及存在问题20世纪90年代中期，中央为整肃城市信用社、化解地方金融风险开始组建城市商业银行．自组建以来，我国城市商业银行一直迅速发展着，截至2012年5月，已经发展至137家，营业网点遍及全国各地．经过多年的发展，城市商业银行在其所在地也已经占有了相当大的市场份额并在我国经济中占据重要地位．但我国城市商业银行近几年过分重视业务的发展、规模的扩张，忽略了风险管理，在内部控制方面存在很大不足．例如2007年的北京农商行案，犯罪嫌疑人骗

4、取贷款7．08亿元，情节更加严重的还有2010年的齐鲁银行案，涉案金额更是高达101亿元，使得国家和人民的财产大量流失．由此可以看出，在我国城市商业银行快速发展的过程中还是存在很多问题的．1．1良好的内部控制环境尚未形成1．1．1内部控制理念缺乏．内部控制文化缺失随着市场经济的不断深入，一些中小城市商业银行面临着更加激烈的竞争，很多城市商业银行缺乏内部控制的理念，银行上下各级员工对内部控制的重视程度不够，没有形成一种内部控制文化．很多高级管理人员认识不到内部控制体系建设的重要性，仅仅将其视作一种义务而不是一种责

5、任．有些管理人员甚至认为内部控制仅仅是一种静态的控制手段，哪部分出现问题就只需要解决哪部分的问题，而没有认识到内部控制是一个动态的全面的控制过程]．1．1．2组织结构臃肿．产权结构不合理目前我国城市商业银行按规定设立了股东大会、董事会、监事会等机构，但其运行机制尚不完善，尚未形成有效的法人治理结构．此外，我国城市商业银行的结构大都是总行一省分行一市行一支行一分理处，这样的结构层次多、跨度大，管理起来非常困难，信息传递的层级过多，容易导致信息失真，对分支机构的控制失效．我国城市商业银行大多采用股份有限公司的形式，

6、产权结构看似是多元化的，但实际控制的仍旧是地方财政．目前，我国很多城市商业银行实现两层代理关系，一方面，地方政府委托官员行使控制权；另一方2014年第15期李禹霖：我国城市商业银行内部控制研究·83·面，政府官员再选聘高管人员行使管理权．在这种双层委托代理关系中，政府官员和管理人员不拥有银行的剩余索取权，这就很可能导致他们追求自身利益最大化的利己行为，从而产生道德风险．1．2未建立科学的风险评估体系1．2．1缺乏有效的风险识别目前，我国城市商业银行对计算机操作下的风险还不能做到有效的识别，在这个科技日益发达的时

7、代，计算机网络犯罪越来越频繁．虽然，我国城市商业银行已经开始普遍应用一些模型来评估风险，但实际操作时仍旧存在诸多不足，很多城市商业银行未充分认识到计算机系统的潜在风险，未能对计算机处理数据的安全性和完整性提供足够的保证[4]．1．2．2风险评估方法落后现阶段我国很多城市商业银行的风险评估仍旧依靠定性的方法，而没有将定性方法和定量方法结合起来形成客观科学的方法．例如，在一些贷款评价报告中，对贷款的可行性的定性分析内容过多，在这些分析中，必然掺杂了很多主观的判断．这就使得风险管理的效率和专业化程度较低，也就无法对风

8、险作出准确的识别和全面的分析J．1．3监督制度未完全建立1．3．1监督检查机制形同虚设，外部监管不到位总体来看，我国很多城市商业银行还是没有形成严密的内控监督体系，监督部门不能做到面面俱到，它们仅局限于出现问题解决问题，没有对内部控制活动中的整个过程进行检查，也没有对问题产生的后果及时纠正．我国的金融监管体制也不够健全，对商业银行完善内部控制制度的促进作用发挥得还不够充分．我国城市商业