城市商业银行内部控制体系研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文城市商业银行内部控制体系研究姓名：冯培文申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：龙菊20070501摘要内部控制是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。作为一个具有特殊经营对象及经营方式的高风险行业，建立并不断完善商业银行的内部控制体系，是防范银行风险、确保商业银行稳健运行的基础。近年来我国银行业大案频发，其中绝大部分都与银行内部控制不力有直接的关系，因此如何建立有效的内部控制体系从而尽可能避免风险成为银行业的重要课题。城市商业银行作为支持

2、地方经济和中小企业发展的主要金融机构，在我国金融业全面对外开放的形势下，建立健全有效的内部控制体系成为广大城市商业银行生存和发展的必由之路。本文通过阐述内部控制基本理论，对比国内外商业银行内部控制实践，进一步分析城市商业银行内部控制现状和存在的问题，说明健全城市商业银行内部控制体系的必要性和紧迫性。同时，根据中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》、巴塞尔银行业监管委员会颁布的《巴塞尔协议》和中国人民银行颁布的《商业行内部控制指引》关于内部控制的重要思想和理论，并结合当前城市商业银行经营管理的具体情况，围绕内部控制环境、风险识别与评估

3、、内部控制措施、信息交流与反馈和监督评价等五个方面构建城市商业银行的内部控制体系，以期建立既能满足监管当局要求，又适合我国城市商业银行发展需要的内部控制体系。关键词：城市商业银行内部控制体系风险管理lIAbstractInternalcontrolisaprocessandmechanismdesignedtosupervising，controllingandcorrectingriskbyestablishingaseriesofregulation，procedureandmethods，inordertoachievecommercialbank’

4、soperationalgoal．Asaspecialindustrywithhighrisk,establishingandimprovinginternalcontrolsystemisthefoundationofsecuritysystemsofbankingindustry．Latelythebankcrisisarehappeningfrequentl5almosttheyarerelationwithfailureofinternalcontr01．Hence，itisimportantforcommercialbankstoestablis

5、heffectiveinternalcontrolsystemandavoidmanyrisks．Ci哆commercialbanksaretheimportantstrengthwhichsuppor￡seconomicandsmallenterprise．Effectiveinternalcontrolisessentialtoupgradingcitycommercialbank’scompetitionandassuringbanksystem’sstableoperationincompetitivecondition．Atfirst,thewr

6、iterelaboratestheoryanddevelopingstagesofinternalcontrol，andcomparesoverseascommercialbankswithdomesticcitycommercialbanksinexperiencesofinternalcontr01．Then，thewriterdrawstheconclusionthatitisessentialandurgenttoestablishperfectinternalcontrolsystembyanalyzingaboutthepresentprobl

7、emsofinternalcontrolinChinesecitycommercialbanks．Furthermore，puttingforwardthemeasurescorrespondingtotheproblemsfromthefiveinterrelatedcomponentsofintegratedframeworkincludingcontrolenvironment，riskrecognitionandassessment，controlactivity,informationandcommunicationandmonitoringac

8、tivitiesandcorrectingdeficiencies