我国商业银行内部控制体系建设研究

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1、X1106030分类号jUDC：密级：博士学位论文我国商业银行内部控制体系建设研究李全声专业名称：全融堂研究方向：直些堡红经萱皇萱理指导教师：萱鏖霾麴撞年级：至QQ圣堡定稿时间：一呈QQ鱼堡】Q旦中国·成都·西南财经大学逐一分析和阐述了商业银行面临的信用、市场和操作三大风险及有效控制，并强调商业银行的最高风险是流动性风险，其直接结果是银行倒闭。风险控制及管理是商业银行业内部控制建设的核心构成之一。第四章，内部控制手段。本章的核心内容是陈述在有效内部控制理念下，内部控制得以通过信息技术得到升华的过程。从信息化与内部控制关系、信息技术与内部控制关系

2、、信息化和信息技术为银行内部控制手段建立构思三方面阐述信息手段在内部控制体系构建中的作用，侧重于信息技术及方法系统地运用于银行内部控制环境及框架的各方面。笔者认为，信息技术是商业银行内部控制体系中不可或缺的控制手段，信息化的本质是承载商业银行一切行为并通过信息技术来充分体现科学有效和避免无效的过程运作，内部控制思想是被承载和控制手段驾驭的内容核心。搭建内部控制体系必须依据内部控制环境的不同方面，从整体考虑信息系统构建，实现银行业务流程、管理流程、信息流程的整合，达到结构优越、控制严密、反馈迅速、反映敏锐的整体控制有机控制目标，需要有效地规划与组

3、织、充分的信息获取和实施、全面的交付和支持以及内部控制制度的高度有效，这是一个有效内部控制的过程，也是将信息技术及方法的诸多优势发挥在银行内部控制上的过程，其结果是建立了依赖于信息技术的科学控制手段，构建了全面有效内部控制的商业银行，这是控制的构科学构造，亦是建立控制手段的必经之路。第五章，内部控制评价。本章主要是从内控评价的必要性、内控评价的主要内容、内控评价的方法、内控评价的程序、内控评价五个部分阐述有效的内部控制体系的构建，需要有完善的评价机制。笔者认为，内部控制评价作为内部控制体系的反馈系统，是搭建我国商业银行内部控制体系不可缺失的重要

4、一环，随着内部控制理论的发展，内部控制评价己不再是独立审计的专利，商业银行正日益重视对内部控制的自我评价。第六章，内部控制监督与责任追究。本章是整体内部控制体系得以顺利、良性发展的根本和保障。在监督与责任追究方面，我国商业银行较为缺乏这方面的经验。本章从国外银行的内部控制监督机制、我国商业银行内部控制监督制度的建立和完善、切实落实内部控制体系的责任追究制度三个方面阐述内部控制体系的在有效评价的同时还要严谨的监督，适是的责任追究。作为内部控制体系的落实系统，责任追究是内部控制行之有效得以体现的灵魂，加大对责任人的处罚力度，实行严格的责任追究制度，

5、是改进商业银行经营管理，提高竞争力的根本之策。本文的主要观点及创新表现在：(1)内部控制是现代商业银行顺利发展的根本保障，有效的国内商业银行内部控制框架体系的建立是实现现代商业银行发展的根本基础。本文所研究的商业银行内部控制体系的建设是在现有我国商业银行内部控制基本体系缺失的状态下进行的探索性研究，尝试性地提出了建设我国商业银行内部控制组织结构的一些基本思路和一整套包括总行、分行和基层支行在内的设计方案，是国内该领域新尝试。(2)商业银行内部控制作为商业银行的基础内核，其与公司治理、业务创新、核心竞争力、信息化、外部监管等方面的关系的理顺和推出

6、是推动商业银行内部控制体系产生综合效用的有效促进。而以新制度经济学的基本原理，行为经济学的基本假设，及信息技术在内部控制体系中的全面运用是本文研究的基本思路。(3)合理有效用的商业银行内部控制体系建设是本文的主要内容，探讨了风险管理与内部控制的关系，强调商业银行的最高风险是流动性风险。在本文中，我们以发展的眼光来看待商业银行内部控制体系的建设，从中国的实际情况出发，借鉴国际内部控制发展经验提出了我国内部控制体系建设分两个阶段进行比较适合的主张，它是本文注重实效的亮点。(4)本文较全面的汇聚了国内外内部控制框架的主要内容。在为我国商业银行开展内部

7、控制体系建设提供方案的基础上，也为系统长效研究内部控制在金融领域的发展提供了有效资料。特别是如何运用信息技术：提出了信息技术的运用，要充分体现既科学有效，又避免无效的过程运作。关键词：商业银行内部控制体系研究AbstractThisthesisanalyzesthefeaturesofthecurrentIntemalControlintheChinesecommercialbanksbasedontheimmaturecontrolsystemframeworkwithintheChinesecommercialbanks．According

8、totheregulationsoftheCOSOCommittee，theBaselCommitteeandtheChineseregulators