对我国城市商业银行内部控制问题探析

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1、对我国城市商业银行内部控制问题探析　　【摘要】近年来我国城市商业银行金融机构取得了长足的发展，但因注重于业务规模的扩张，从而淡化市场风险，城市商业银行内部控制存在问题明显，并且没有充分认识到自身风险控制能力，分析这些问题、原因并提出健康发展的改善方案，对于城市商业银行的稳步发展具有重要意义。【关键词】城市商业银行；中小经济实体；内部控制；风险管理一、引言城市商业银行是我国金融体系中重要组成部分，经过近20年的改革与发展，他们在资产规模、资产质量、资本实力以及经营方式等方面取得了长足的进步，在推行差异化金融服务、弥补区域金融服务空白以及支持地方经济发展方面发挥了重要作用。

2、但伴随其规模扩大、服务方向有悖于当初设立的目标，城市商业银行在实质性现代企业治理、以及内部控制和风险防范上有待于加强规范和改革。二、我国城市商业银行内部控制存在的问题（一）缺乏良好的治理环境5城市商业银行是在原来城市信用社的基础上建立起来的，距离现代企业治理要求还有一定差距。也因地方政府参与组建，所以相对来说政府的持股比例较高。目前，城市商行的公司治理状况相比成立之初有了很大改善，已经初步构建起现代商业银行公司治理基本架构。但脱胎于城市信用社的历史基础和地方性银行的属性，使得城市商行的公司治理问题更为复杂，还有很多城市商业银行运行机制不健全，法人治理结构方面，有些城市商

3、业银行的“三会”，即股东大会，董事会，监事会的职责分工并不是很清晰。监事会作用薄弱，董事会人员专业素质的缺乏和经理层人员的权责不对称严重影响到我国城市商业银行的健康发展，也造成商业银行运营缺乏良好的治理环境。（二）地方政府过于行政干预首先，地方政府在城市商业银行中的平均持股比例过高，形成了地方政府“一股独大”的局面，从而股东之间缺少有力的权利制衡，不可避免出现地方政府对城商行的过度干预，成为地方政府专门融资平台，因信息不对称，易成为风险之源。到2012年2季度，我国城市商业银行的不良贷款率均高于股份制银行和外资银行等主要银行机构。其次，公司治理存在被淡化和架空的危险，董

4、事会对管理层的制衡组织框架形同虚设，在涉及城市商业银行的重大战略决策、重要经营管理行动和重大改革举措时，地方政府的影响力削弱了董事会决策职能。城商行高级管理人员的任免，也往往由政府决定和派遣，这也侵犯了其他股东和银行自身的利益。5（三）为经济发展服务的目标定位不准确城市商业银行设立当初，其市场定位是中小企业的银行以及为市民服务。伴随着监管部门的监管条件放宽政策以及城商行自身实力的增强，城市商业银行开始进入原先并从未接触过的领域和行业，盲目的进行规模及业务扩张。这种行为一方面导致地方中小微经济实体金融需求缺位，另一方面因追求大规模（大企业、项目）投融资，不能合理准确的制定

5、发展目标，失去了控制经营风险的有效性，也偏离了市场服务目标，削弱了金融体系的功能。三、完善我国城市商业银行内部控制制度的对策（一）改善和调整不利于内部控制的股权结构针对我国城市商业银行的地方政府机构、国有股比重大的问题，以通过减持地方政府持有股份，加大引入民营资本的方式，使股东的持股比例分散化，并且通过建立多元化的股权机制和降低国有股权，建立有效的监督机制和内部管理结构，有利于完善城商行内部控制治理。此外，城市商业银行还需要设立和完善现代企业治理结构，明确各个部门在内部控制中的职责，分工合作，确保决策者，执行者，监督者和经营者之间的职责分工和权责制约。只有股权结构趋于合

6、理，才能保证内部控制产生效果。（二）确立适合自身特点的金融服务发展定位5城市商业银行作为地方银行，更应着眼在地方经济发展的需要，明确自身发展目标。对此，城市商业银行的市场定位就是服务地方中小企业以及民生对资金的需求。城市商业银行在向当地的中小企业提供金融服务方面具有得天独厚的信息优势、地缘优势以及交易成本上的优势。为中小企业和个人资金需求者服务，城市商业银行更容易发挥灵活、及时的特点，尤其是填补我国县域经济中金融机构空白发挥作用。城市商业银行的发展应与区域经济发展、产业周期发展和经济规模发展等相匹配，重视质量效益，从而实现自身与地方经济同步发展的双赢目标。（三）应完善风

7、险管理与控制城市商业银行内部控制上，一方面需完善组织上风险管理框架，这要从优化管理架构、完善系统工具、强化监督考核等多方面入手，不断推进操作风险的纵深化、立体化管理。另一方面，需要提高银行风险识别、量化、控制和化解风险的能力。应重视信用风险管理的基础性工作，再次，要完善城市商业银行内部控制信息披露的格式和准则，内容，不断推动城市商业银行内部控制信息披露工作的规范化与标准化。参考文献：[1]赵尚梅，杜华东，车亚斌.城市商业银行股权结构与绩效关系及作用机制研究[J].财贸经济，2012，（7）5[2]杨肃昌.城市商业银行风险管理体系研究[J]