企业财务会计第二章-货币资金练习.doc

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1、一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A.库存现金B.银行存款C.有价证券D.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A.结算起点以下的零星支出B.向个人收购农副产品C.支付职工福利费　　　　　　　　　　D.支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A.现金　　　　　　　　　　　　　　B.银行存款C.其他应收款　　　　　　　　　　　D.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业财务机构负责人　　　　　　B.上级主管部门C.开户银行

2、　　　　　　　　　　　　D.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A.委托收款　　　　　　　　　　　　B.物资采购C.应收账款D.其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A.财务费用B.销售费用C.管理费用D.营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（）A.在“银行对账单余额”项下，加：3000元B.在“银行对账单余额”项下，减：3000元C.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8

3、、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A.专用存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A.银行本票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）A.向个人收购农副产品支付的价款B.出差人员随身携带的差旅费C.支付给职工的工资及各项福利费用D.采购原材料支付的价款E.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）A.暂时将账户借给其他企业使用B.签发没有资金保证的远期支票C.支票必须由指定人员签发D.

4、根据业务需要开设多个基本存款账户E.根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）A.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E.企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）A.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B.在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C.根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D.支票必须由指定人员签发，其他人员一律

5、不准签发E.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A.待处理财产损溢B.管理费用C.其他应收款D.营业外收入E.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.库存现金D.在途货币资金E.存出投资款7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（）A.企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B.采用近似汇率的，近似汇率的确定方法C.记账本位币发生变更的，说明变更理由D.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E.计入当期损益的汇兑差额8、其他货币资金包括

6、（）A.银行存款B.外埠存款C.备用金D.存出投资款E.信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50000元。（）2、出纳人员监管会计稽核工作。（）3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。（）4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。（）5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。（）6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。（）7、企业以其出纳

7、员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。（）8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。（）9、银行汇票存款结算后余额只能从首款单位收取，不能从银行转回。（）10、外币业务主要包括企业买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；企业借入或者借出外币资金；企业承担或清偿以外币计价的债务等。（）四、会计业务题1．资料：Ａ企业2006年5月31日银行存款日记账账面余额为465000元，银行对账单上企业存款余额为468500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：　（１）企业开出支票2000元，持票人尚未到银