企业财务会计 中职02第二章 货币资金.docx

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1、第二章货币资金（课后练习答案）1．①职工工资、津贴。②个人劳务报酬。③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。⑥出差人员必须随身携带的差旅费。⑦结算起点（1000元）以下的零星支出。⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2．为了保证账款相符，防止库存现金发生差错和丢失，企业应定期和不定期地进行库存现金清查。库存现金清查的主要方法是实地盘点法，即用库存现金实有数与现金日记账的账面余额进行核对。库存现金的清查包括出纳人员的每日清点和清查人员定期

2、和不定期的清查。3．未达账项是指公司与银行之间由于凭证传递和记账时间差的原因所出现的一方已经入账，而另一方尚未入账的款项。公司与银行之间的未达账项，大致有以下四种情况：①银行已收款记账而企业尚未收款记账的款项；②银行已付款记账而企业尚未付款记账的款项；③企业已收款记账而银行尚未收款记账的款项；④企业已付款记账而银行尚未付款记账的款项。4．（1）借：现金1500贷：银行存款1500（2）借：其他应收款——张林500贷：现金500（3）借：其他货币资金——外埠存款45000贷：银行存款45000（4）借：银行存款15000贷：产品销售收入15000（5）借

3、：材料采购45000贷：其他货币资金——外埠存款45000（6）借：管理费用430现金70贷：其他应收款——张林500