中小企业如何建立有效的内控制度-论文.pdf

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1、-窦重蜀圈PRAcTIcEDIscussIoN中小企业如何建立有效的内控制度]团圜国摘要：中小企业普遍没有内控制度或内控制度形同虚设，本文首先分析了内控制度在中小企业的重要性，其次根据实践经验提出构建有效内控制度的方法。据此，就我国中小企业如何建立有效的内部控制制度提供一些思路。关键词：中小企业内部控制制度我国中小企业数量众多．分布面提高企业盈利能力，增强企业的市场竞度更加适应管理需要．提高工作质量和广，从业人员多，已经成为我国经济发争力，促进企业长远目标的实现。工作效果。展．市场繁荣和扩大就业的生力军，在(二)提高企

2、业风险防范能力要建立有效的内控制度．必须做好国民经济中的作用和地位日益突出。然企业在生产经营过程中．会遇到各企业内部调查．对企业生产经营活动各而中小企业．特别是民营中小企业．管种各样的内部、外部风险．企业内部控环节有全面细致的了解：第～．实地考理者一般就是业主，他们对企业内部控制制度建立了风险预警机制．科学分析察。深入到各个生产车间及各个职能部制制度的知识掌握不多、重视不够．片生产经营活动中会出现的各种风险，并门进行考察，目的在于了解各部门的机面地认为内部控制制度是一种既浪费时提出相应的风险应对策略，提高企业风构设置及

3、人员情况，各部门的职责、任间和精力，又消耗财力的管理形式，在险防范的能力。务等．收集企业各项管理制度和有关文机构设置、人员配备和经费投入上不到(三)提高企业会计信息质量件。第二．内部访谈。访谈目的在于了位，导致企业内部控制制度缺失，或者企业的内部控制制度是在国家相关解企业生产经营状况及流程．内部控制内部控制制度形同虚设。在企业的实际的法律法规框架下建立的，各个部门，应解决的难点，目前存在的问题及困惑运营中，仅依靠个人的喜好及对市场的各个岗位的工作互相制约．互相监督，等。访谈对象主要是企业管理层人员，判断能力和家长式管理

4、进行决策运营，发现差错及时纠正，这就为会计核算资各部门负责人、关键岗位人员等。第加之资金实力不强，生产规模较小、抗料的真实性，完整性提供了合理保证．三，问卷调查。以财政部等五部委颁布风险能力较弱．在竞争激烈的市场环境提高了会计信息的质量。的《企业内部控制基本规范)及<企业中，对不期而遇的各种风险缺少控制，内部控制配套指引>为原则．以实地考经常由于外部环境的～点变化或自身决二、设计适合企业自身的内控察收集到的资料及内部访谈所得出对企策的随意性招致灭顶之灾，因而建立与制度业的实际印象为基础，设计调查表，实施内部控制制度就显

5、得尤为重要。内部控制的目标是合理保证企业经发放给各部门的管理人员、车间各个营管理合法合规、资产安全、财务报告岗位的工作人员，进行内控相关问题一，中小企业建立内部控制制及相关信息真实完整，提高经营效率及的调查了解。度的重要性效果．促进企业实现发展战略。为此．经过以上的调查分析．梳理企业的(一)增强企业的竞争力内控制度的建立必须遵循全面性．重要业务流程．针对每个业务流程找出风险目前国际国内市场竞争日趋激烈．性、制衡性、适应性、成本效益五大原点及关键控制点．明确控制措施责任这就要求企业必须有一套完善的内部控则．以。有效”为前

6、提．尽量做到内控部门、控制频率、涉及的制度及表单，制制度并严格执行．合理配置企业的有环节不宜过长而又环环相扣，使人能够建立系统、完整、有效的<内部控制手型资源、无形资源、组织资源．发挥资有效操作．并且有利于控制和检查。在册>。手册的内容应涵盖企业生产经营源优势；充分发挥每个员工的主观能动执行过程中要根实际情况和管理需要活动的各个环节：组织架构、人力资性，提高工作效率．降低成本及费用，不断完善内部控制制度，以保证内控制源、社会责任、企业文化、财务管理、148中国总会计师月刊PFtAcTIcEDIscussIoNI基E嚣l

7、圈采购管理、生产管理，销售管理、工程情况，要查明原因并按规定及时处理，企业必须重视内部控制的监督检查工管理等循环．每个循环的职责分工、业对于银行账户及存款的管理：财务部应作，设立完善的内部审计监督体系．并务流程、不相容职责分离表、控制目按照<财务管理制度>的要求，根据实由专门机构或指定专业人员从事审计工标．风险概览等几项内容。际经营情况．开立．变更．撤销银行账作，负责内部控制执行情况的监督检需要特别指出的是不相容职责分离户。办理此类业务时．必须由出纳提出查。内部审计机构在设置时要给予充分控制，不相容职责通常包括授权批准

8、与申请．财务总监审核，总经理审批，以的权力，以保证其在行使职权时具有独业务经办、业务经办与会计记录．会计保证对银行账户的有效控制。由银行支立性。此外，也可以借助其他审计机记录与财产保管．业务经办与稽核检查付的款项也必须按规定权限审批．每月构．如会计师事务所，对企业进行审计等。中小型企业经营活动单一．经营规由会计去银行领取对账单．核