如何建立有效的风电企业内控制度

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1、如何建立有效的风电企业内控制度　　由于发展时间不长，目前，我国风力发电企业形式、规模各不相同，有的按照风场设置机构，一个风场作为一个独立的公司，有独立的管理人员；有的是几个风场设置一个管理机构，各风场在生产上类似一个车间，但在经营上却是独立公司。同时，很多风电企业管理人员与生产人员都不在同一地方，也不利于开展有效的管理。如果管理不到位，就会使企业生产经营出现混乱的局面。因此，风电企业必须建立起有效的内部控制制度，以促进企业健康、科学发展。　　企业经营管理主要是对产、供、销、人、财、物的管理，因此，根据内部会计控制的基本目标和原则要求，风电企业内部控制至少应包括对货币资金、成本、费用、存

2、货、销售业务、采购业务、固定资产、对外投资、筹资融资等方面的控制。　　建立货币资金的内部会计控制制度。货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，它的业务内容主要包括现金收支及银行往来结算。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金有关。在建立企业货币资金的内部会计控制制度时，应主要包括以下内容：5　　职务岗位分离制度。就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任，即：出纳只负责货币资金的收付、保管各种空白收据、支票、发票等，不能兼任会计审核、会计档案保管和登记债权、债务、收支、费用等分类账、总账的工作，应该根据分工原则，尽量地将涉及到现金的业务由不同的人员来完成

3、。对于风电企业，如果风场与企业财务部门不在同一地方，风场报销一次的资金就会较大，此时若由一人来处理，很容易出现虚报账目、以此来获取个人利益的不良现象。所以，为了避免这种现象的出现，建议最好安排两个人来经办与管理，以做到相互牵制和互相监督。　　授权审批制度。资金的支出在一个企业中是很频繁的，要是谁来支取都给，就会给人养成一个什么费用都能报销的不良习惯，这对一个企业的资金将是一个很大的浪费，甚至会拖垮企业。所以，企业一定要建立一个规范和严格的审批制度，对某些不必要的支出予以有效制止。货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为的发生。　　货币管理

4、制度。企业的生产经营活动，主要是通过货币资金的流通（流入与流出）来实现的。建立货币管理制度，可通过检查销售、采购业务核对应收账款、应付账款的收回和归还情况，对企业的货币资金流入流出做出合理安排，使企业保持通畅的资金渠道，从而保证企业生产经营的正常运作。　　建立成本、费用内部管理制度。企业的成本、费用的内部财务管理主要应包括以下内容：5　　规定成本费用项目。要正确划分资本性支出与收益性支出的界限；正确划分各个会计期间的费用界限；正确划分计入产品成本、费用和不计入产品成本、费用的界限；正确划分各种产品应负担的费用界限。　　成本、费用管理责任制。把企业的成本费用目标通过计划编制和成本分析两个

5、流程进行层层归口分解，并落实到各部门、小组，有的指标可以分解落实到个人，形成一个成本费用控制系统，并使各责任单位明确成本管理责任范围及责任奖罚办法，使成本费用落到实处。　　确定成本费用核算方法。应结合企业具体情况和管理要求选择成本计算和分配方法，根据工程价款收入和不同结算方式明确实际成本的结转办法。　　建立存货内部控制制度。风电企业应尽量现用现购，实现“零库存”，这样可避免产生存货的积压，造成企业的浪费。在建立存货管理的内部会计控制制度时，应注意：购入物资必须要有计划，确保为经营所需；为使企业经营效益和资产得到真实反映，存货计价必须合理正确，计价方法一旦确定，不能任意改变。　　　　建立

6、采购业务内部控制制度。风电企业在建立采购业务内部控制制度时，应从采购计划、现金支付、应付账款等方面进行明确规定。5　　采购计划方面，要明确相关人员不可私自变动企业的采购计划。采购物资的一切活动，包括定货要求、供应单位的报价、材料和商品质量的验收等，都必须严格按照生产和销售要求进行，防止为了个人私利而牺牲企业利益行为的发生。　　现金支付方面，要保证现金支付后必须获得相应的物品，同时要严格执行物资入库的验收、支出的报销、业务内容和金额的记录制度，保证账面数量与实际获得数量相一致。　　应付账款方面，要保证应付账款的真实存在，企业应付账款应与债权人的应收账款定期函证进行核对，做到账目一致，发现

7、差额应及时查明原因，防止应付账款被误记或漏列。　　建立固定资产内部控制制度。建立这方面的制度，是要确保企业能正确核定固定资产需要量，保证固定资产取得合理性。企业购买固定资产，必须充分考虑固定资产的技术性能、企业规模发展的需要、资金的投入与投资回报等因素。在建立固定资产内部控制制度时，应尽量注意以下几个方面：　　充分掌握现有固定资产的情况。要对现存设备、厂房、建筑物以及各种设施工具等进行清查，包括数量、运转和使用性能、效率以及现有生产能力和最大生