企业如何建立有效的内部控制制度

《企业如何建立有效的内部控制制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、企业如何建立有效的内部控制制度摘要：本文通过对企业内部的开工至制度问题进行分析，并提出一些措施来强化制度，期望能更好的促进企业的可持续发展。关键词：企业；控制制度；重要性；对策措施中图分类号：C29文献标识码：A引言当今社会，市场经济正在飞速发展，企业之间对市场竞争也越来越激烈。其中部分施工企业经营目标出现偏差，经营手段也脱离了法律的掌控，逐渐在竞争中被淘汰。建立完善的企业内控制度，在避免出现经营风险的同时，掌控施工企业财务部门的管理，对生产部门进行监督，规避生产中将要出现的风险。提高施工企业的生产效率，提升经营效率，使企业在市场竞争中有更大优势。一、施工企业内控制的作用对内部控

2、制制度的实施与企业的内部管理息息相关，它并不独立于企业的财务部门，健全的内部控制制度可以使企业各个部门各个单位的管理制度得到安全性的保障，高效的实施。例如：财务部门在处理工作时，可以对财务人员的行为、工作中信息资料的安全得到保证，预见在企业经营活动可能出现的问题和隐患，对已经存在的错误和漏洞进行修正和修补。对于维持企业正常的生产经营活动，构建施工企业的组织结构，让管理人员了解自己的工作范围和工作深度，明确自己需要承担的责任等都发挥着重要的作用。二、企业在内部控制体制方面所存在的问题（一）内部控制的管理基础工作薄弱内部控制的管理基础薄弱，监督、检查不力，考核和奖惩力度不够，管理随意

3、性大，制度化、规范化和程序化差，没有预算或预算弹性过大，造成管理粗放，职能部门职责不清，信息不畅。企业的信息被管理者控制，而企业员工对此一无所知。员工仅局限于自身所在部门，使一些业务出现互相推卸责任，互相指责，最后不了了之。（二）管理措施不健全对于企业在发展运营中所能面对的危机风险，企业并没有健全的内部控制体制的措施能够进行补救，这在一定程度上不但没有控制风险反而增大了企业的发展风险。企业的内部控制管理措施制度不健全，措施中的管理条例之间缺乏连接性，过于零散，没有系统化，随着经济的发展，企业的不断进步，有的措施已经完全不能够适应企业现在的发展，完全失去了实用性和科学性，最后导致国

4、家财产严重损失。（三）对内部控制缺乏正确认识内部控制制度作为一种新型的管理方式，在企业中推行的时间还不长，施工企业中承担管理责任的人员大都缺乏内部控制的意识。因为没有科学的、系统的对内部控制制度进行学习，管理人员对内部控制制度的认识既落后也不够全面，内部管理人员对先进的内部控制度认知的滞后性，导致对市场形式的分析不足，内部控制制度不能跟随经济趋势的发展。其次，单纯的将内部控制理解为控制资产、核算成本，在实际工作中，导致内部控制工作的方法和程序出现缺陷或者错误。三、建立有效的施工企业内部控制制度的措施（一）要加强管理信息系统建设以利于沟通企业在经营过程中，员工需要辨识、取得信息并开

5、展沟通，令其能履行其责任。管理信息系统就是一个良好的信息和沟通系统，为实现这些沟通提供有利条件。企业建立一体化的企业级信息平台，有利于公司内部信息的及时沟通，提高各部门协调办事的效率，促使企业内外部信息能及时有效的实现一体化；有利于企业所有员工清楚地从最高管理层获取承担控制责任的信息；有利于与外界顾客、供应商、政府机关和股东等做有效沟通。不少企业都十分重视管理信息系统的建设，但有些企业对其管理较为薄弱，一是信息提供不全面及时，一是沟通渠道不顺畅，这不利于内部控制的有效实施。因此，企业在内部控制建设中必须加强管理信息系统的建设与管理。营造良好的内部控制建设环境，还要做好企业风险的管

6、理、规章制度的建设、人本思想的贯彻等。各企业应结合自身实际营造良好的内控建设环境，为内部控制建设奠定坚实的基础。（二）加强企业内部控制监督对企业内部控制实施有效的监督，能增强内部控制的公开透明，提高内部控制运行效率。为此，不仅需要加强企业的内部监督，还应该加强外部监督。一方面，政府部门、财政稅收部门应该配合起来，共同实施对企业内控工作的监督工作。另外要加强社会审计建设，提高注册会计师审计的监督地位，保证注册会计师审计的公平性与公开性。另一方面，企业要完善其内部控制监督制度，首先要建立完善的企业岗位责任制，依据企业经营业务的实际情况对不同岗位进行有效监督；其次，企业要加强对企业重点

7、岗位的监控，这是因为重要业务环节对企业经济效益的获得具有非常关键的影响；最后，企业要在监督工作上形成文字资料，以方便企业后期工作的有效落实和提供可靠依据。（三）重视企业内部控制，强化风险防范意识现代企业内部控制是企业管理的核心内容，企业领导者应该高度重视企业内部控制，强化内部控制的风险防范意识，树立正确的内部控制意识。为此，企业领导者要认识到企业内部控制的重要性与作用，以身作则，真正将内部控制落实于行动中。企业领导者尤其要加强内部控制的风险管理，建立有效的风险管理评估机制，建立风