试论如何建立有效的企业集团内部控制体系

《试论如何建立有效的企业集团内部控制体系》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、试论如何建立有效的企业集团内部控制体系试论如何建立在效的企业集团内部控制体系都秋红(江西省煤田地质局二二七地，质队江西·试论如何建立有效的企业集团内部控制体系试论如何建立在效的企业集团内部控制体系都秋红(江西省煤田地质局二二七地，质队江西·吉安343009)摘要随着经济的发展和市场竞争的日益加剧，现代企业制度的建立已经成为企业必然的选择。文章认为从实践上来看，加强对企业集团内部控制问题的研究，对于指导企业提高内部控制的效率和质量，完善公司治理结构，提高企业核心竞争力具有重要意义。文章利用相关理论，对企业集团内部控制间越进行了探讨和分析

2、。关键词企业集团;内部控制z公司治理;风险一、企业集团内部控制的基本内涵分析业集团的经营权、决策权的重合，缺乏对经理层的制衡，导致一企业集团内部控制从传统的内部牵制、内部制度到内部整些企业集团的董事会与经理班子重合，董事会大体等于经理层，体框架，发展到今天以风险管理为导向的内部控制体系.本文经理层大多为董事，所有权、决策权与经营权合而为一.此外还从风险管理的角度来定位内部控制，企业集团无论从内部还是存在监事会权威性不够，独立董事发挥的作用十分有限等情况，外部来看，始终处于一个瞬息万变的环境当中，如果不能及时处导致公司治理结构不能有效地

3、为内部控制进行保驾护航，从而理所面临的种种困难和挑战，那么企业集团就会面临各种各样导致内部控制不能发挥其作用和价值.的风险.企业集团内部控制就是为了控制企业风险，保证企业〈三〉企业制度不健全，没有建立完整的内部控制评价程序集团能够顺利运行而产生的.这个观点不但将内部控制的内涵很多企业集团虽然认识到了内部控制的重要性，但是却投进一步拓宽，也把内部控制的基本内涵进行了拓展.从风险管有建立与之对应的内部控制评价程序，因此在操作上都比较粗理和控制的角度来理解企业集团内部控制，它主要包括内部环放，不但不科学，也不统一和详尽.企业集团内部控制的程

4、序存模、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和在的主要问题是:(1)内部控制组织不健全，很多规章制度出于沟通、监控等八个相互关联的要素，各要素贯穿在企业的管理活部门利益考虑，并没有完全考虑到企业集团的整体利益，在内部动中，相互联系，相互作用，从而构成了企业集团内部控制的整控制的管理上比较重视效果而不注重流程，自我的约束机制也体框架.比较薄弱:(2)企业集团投有建立相应的激励与约束机制，激励二、目前企业集团内部控制存在的问匾与约束是保证内部控制发挥有效作用的重要武器，企业集团建(-)对内部控制的认识不够，风险意识薄弱立

5、更为科学严格的激励与约束机制，是保证内部控制发挥作用企业集团的内部控制要发挥作用，必须首先要对内部控制的重要保证:(3)企业集团在内部控制上比较注重内部控制的反有一个比较清醒的认识，只有从观念上有一个理性的认识，才能馈功能，而不注重内部控制的防范功能，因此导致内部控制成本在实践当中给予充分的重视，并发挥出内部控制有效的功能与很高，但是却不能有效地发挥作用.价值.随着市场经济的发展以及经济全球化的推进，企业集团三、完善企业集团内部控制体系的对策分析之间的竞争日趋激烈，企业也必然面临着多种风险，如何处理好〈一〉加强预算控制，建立科学的风险

6、管理系统各种各样的风险将对企业集团的发展产生重要影响.目前很多企业集团内部控制已经不再仅仅局限于传统的查错防弊以企业集团对内部控制的认识还仅仅停留在传统的阶段，即认为及实现资产的安全上，内部控制应该具有更高的追求和目标，即内部控制是就成本控制或者是会计控制，在实际的操作中也把加强企业的风险控制.财务预算作为一种重要的财务活动，不内部控制定位为会计的范畴，并没有对内部控制在内涵和外延但具有预测的功能，也具有事前防范和控制风险的功能.财务上进行有效的拓展.目前在我国企业集团的管理层中，能够把预算可以在预算的基础上，将责任落实到每个人，并充

7、分调动他内部控制与风险管理联系起来的，还是比较少的，很多企业集团们的积极性，从而为内部控制作用的有效发挥创造良好的内部并没有风险的概念，也没有风险管理的意识，并且很多人认为风环境.同时预算还是公司治理结构的重要组成部分，它对保证险的控制与内部控制的关系不大，从而导致企业集团并没有从公司治理结构的科学性以及有效的运行都发挥着重要的作用.系统和全局的角度去认识内部控制，也没有建立与内部控制有按照目前公司治理章程的规定，预算方案制定权属于董事会，而关的相应的风险评估机制或体系.实施的权利则归属于总经理，通过预算工作的实施和调整可以r〈二〉企

8、业集团法人治理结构不完善有效保证企业正常活动的运行，从而控制企业运行中的风险.全公司治理结构的完善程度，对企业集团内部控制作用的发面预算管理是企业集团财务预算发展的趋势，全面预算控制为挥具有重要影响，如果公司的治理结构出