试析施工企业内部控制的建立和完善-论文.pdf

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1、试析施工企业内部控制的建立和完善吴金松(福建金晟建设工程有限公司，福建龙岩364000)摘要：在市场竞争日益激烈的状态下．施工企业要想谋求较好的生存及发展空间，开展企业战略性管理、强化施工建设项目的产品质量控制、建立良好的公共关系、建立与完善内部控制制度及内部控制体系都是非常必要的。其中，内部控制制度及体系的建立与完善显得尤为迫切。施工企业应明确内部控制概念、要素及建立内控制度的意义，针对企业自身存在的问题，建立健全内部控制制度并使之有效执行。关键词：施企业；内部控制；建立；完善0引言能执行者，就是

2、隶属于该企业的财务部门的一个分支，这个部随着建筑市场的逐渐开放及行业规范程度的不断提高，各门的人员职责不清。致使管理人员的责任义务意识不清，这样大施工企业所面I临的竞争压力越来越大。在机遇与挑战并存的一来，内部控制的效果就会大打折扣，再加上各个工作人员“既现状下，科学、完善而行之有效的内部控制制度及内部控制体是裁判又是运动员”，难免出现睁一只眼闭一只眼的状况，长此系的建立与运行，已成为施工企业控制成本、提升经济效益的以往，企业的内部控制就不能达到应有的效果。重要手段及关键内容，也是施工企业从根本上实

3、现健康有序的2．2．2内部控制的环境有待完善现代化发展的必然要求。虽然就整个施工行业来说，内部控制制度的建立及落实已1施工企业内部控制概述取得较为显著的成效，但在某些企业中，企业员工、管理层甚至是企业的治理层，并没有意识到内部控制环境对内部控制制度1．1内部控制概念的建立与运行的重要影响，如某些大型的国有施工企业或者是依据财政部所颁发的关于内部控制及审计风险相关文件由国企改制而来的施工企业等．企业内部虽建有股东大会及董中的定义，内部控制是指在某单位或企业的内部，为确保各项事会等较为完善的机构，但在具

4、体的施工运行管理中，法人的业务活动科学有序的展开，防止并及时发现、纠正各种错误、舞治理机构依旧呈现出不够完善的现象。弊行为，保护公司财产的安全完整，保障各项法律法规及规章2．2．3风险意识及风险防范有待强化完善制度在企业生产经营活动中得到有效的贯彻落实。而依据自身状况所制定并实施的相关的控制方法、控制措施及控制程序一般来说，风险意识及风险防范是施工企业必备的管理意识．因为目前国内的施工企业所承建的工程项目基本上都是耗等。建立科学规范且行之有效的内部控制制度，强化人员管理，资巨大的工程，这种工程项目对

5、企业自身、建筑行业，乃至整个约束企业的行为是至关重要的。社会等都有较强的影响。但在某些施工企业中依然存在着市场1-2内部控制要素风险由外部市场竞争所致的片面认识．对企业内部控制及管理内部控制环境是施工企业建立及运行内部控制制度的基不当等有可能引发的各种风险潜在的影响因素认识不足，致使础。内部控制环境主要包括施工企业的治理结构、机构设置、权部分企业所制定和运行的内部控制制度，对企业内部的各项经责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。这是施工企业内营管理有可能引发企业经营风险的因素存在忽略现象，另外

6、，还部控制制度建立及运行的沃土。施工企业的内部监控，是指施工存在各种不正规的投招标等行为和问题，直接导致施工建设市企业的管理人员采取科学有效的监督措施，就内部控制制度的场的正常秩序等被打破，不利于建筑行业的健康有序的发展。执行情况等进行全面细致的跟踪评估，以便提高企业发展速度。2．2．4内部控制管理人员的综合素质有待提升2施工企业内部控制的现状在施工企业内部．参与内部控制管理的人员多是企业内部2．1施工企业内部控制取得的成效的管理层人员、财务管理人员，虽然财务管理人员具备足够的财某些对优秀企业的内部

7、控制理念吸收借鉴较为全面的施务管理知识，但内控管理与财务管理所存在的较大的差异，使得工企业。已充分认识到内部控制制度建立及运行需要企业为其内部控制管理人员凸显出专业技能及行业基础知识的欠缺，相提供营养较为丰富的土壤．因此在内部控制制度的建立过程关的内部控制管理制度的落实执行并不够严格．甚至带有较强中，先就企业内部的控制制度所依存的企业软环境等进行完的随意性，在较大的程度上限制着内部控制效能的发挥。善，所开展的内部控制制度的建立与运行较为科学全面。3施工企业内部控制必要性2．2施工企业内部控制存在的问

8、题3．1内部控制能够规范施工企业的生产经营行为2．2．1对内部控制存在认识上的缺失施工企业内部控制的建立与完善．可以使企业依托该管理制目前，仍然不乏部分企业存在着重视技术及生产、轻视经度实现企业内部的所有部门及整个生产经营环节的有效控制与营及管理的相对落后的管理理念，就内部控制制度的建立及运全面到位的监督，对于潜在的管理问题与风险，可在较大的程度行的必要性等存在认识上的不足，对内部控制的认识也仅停留上实现尽早发现并及时纠正：可以确保国家的方针政策及法律法在内部的会计控