企业内部控制制度的建立和完善-论文.pdf

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1、企业内部控制制度的建立和完善企业内部控制制度的建立和完善王文东（灵宝金源矿业股份有限公司，河南灵宝市472500）摘要：随着市场经济的不断深入，国有企业只有不断完善企业内控制度，才能更好地面对市场的激烈竞争。因而本文正是基于这一目的，首先分析了国有企业加强内部控制的重要意义；其次分析了国有企业在内部控制制度中存在的不足；再次探讨了关于如何建立和完善企业内部控制制度的策略；最后对全文进行了简单的总结。旨在与同行进行业务交流，以不断提高企业内部控制水平，实现国有企业的可持续发展。关键词：国有企业；内部控制制度；建立；完善内控制度能否得到建立和完善直接关系着国有企业能否有待健全。在竞

2、争激烈的市场中生存和发展。因而作为国有企业必须注重（二）执行力度不够大。除了制度不健全外，执行力度不足内部控制，充分意识到内控工作的重要性，认真分析内控制度也是一个重要的表现。很多国企在内控制度方面注重建设，而存在的不足，并采取有效的措施，切实加强对内控制度的建立忽视其执行，往往因为碍于人情面子而实行使得本应制度控制和完善。基于此，笔者结合自身工作实践，就此展开以下几点探人的行为变成人的行为控制制度，导致很多内控制度的执行往究性的分析。往被忽视，很多制度成为一纸空文，导致其应有的作用得不到一、分析国有企业加强内部控制的重要意义有效的发挥。举个最简单的例子，例如在收发库存时，如果

3、库管就目前我国的很多国有企业而言，在日常工作中经常出现人员没有严格按照日期进行结账，没有及时的汇总和统计出入经济效益提升速度慢、财务报告信息真实性查、造假问题十分库的料单，这就会导致财务在成本核算过程中出现材料成本忽突出以及违法乱纪现象时有发生。而这些问题的主要是源于很高和忽低的问题，难以匹配成品的竣工程度，从而对产品的核多国企在法人治理结构方面还存在诸多亟待完善的地方，尤其算带来影响，导致企业内部成本控制难度加大。是内部制度不健全，使得这些问题经常出现。因此，只有加强内（三）缺乏有效的后续监督。内控制度高效运行必须建立在部控制，通过内部控制，对上述问题及时的发现和整治，最大化

4、高效的后续监督之上，换言之，内控制度在制定之后，为了确保的挽救企业的损失，同时还能通过内部控制，强化企业员工的其得到有效的执行，就必须对执行的过程进行有效的监督，而凝聚力和向心力，最大化的促进企业内控成效的提升。此外，国为了确保监督的有效性，就必须制定后续监督制度，但就目前有企业作为国家的龙头企业，通过内部控制，有助于提高自身来看，很多企业在后续监督制度建立过程中，往往由于缺乏健的竞争力，为更多中小企业做好表率。因此，不论从哪个方面来全的后续监督制度，导致制度的执行情况往往不是很理想[2]。看，加强内部控制对国有企业具有十分重要的意义[1]。三、关于如何建立和完善国有企业内控制

5、度的几点对策二、国有企业内控制度存在的不足（一）对国有企业的内控制度进行建立和完善。市场经济环（一）内控制度不完善。从目前来看，我国很多国有企业的境下的经济形势变得更加严峻，因而作为国有企业必读对现有内控制度往往不完善，究其根源，主要是因为很多企业的领导内控制度进行清理和整顿，全面检查企业的各项内控制度的执缺乏内控意识。加上很多国有企业在各项制度制定过程中往往行情况，并找出问题的所在，对于不足的应及时的建立，并对一只站在自己的角度上进行的制定，这就会使其与其它制度之间些不到位的内控制度进行完善，并在建立和完善过程中始终紧发生冲突，加上各项制度与之相对应的业务之间难以紧密的结密结

6、合企业的实际，以确保内控制度的建立和完善具有较强的合，使得制度的落实不够及时、到位。目前我国很多国有企业虽有效性、适时性和协调性，结合企业的实际采取针对性的方式然制定了内控制度，但是在职责划分和奖惩方面标准不同以及进行内控工作的开展。稽核范围小等，使得所建立的内控制度难以满足我国有关财经（二）切实加强企业内部的基础管理。为了确保内控制度的法规中对内控工作提出的要求，尤其是目前我国很多国有企业作用得到有效的发挥，就必须在加强内控制度建立和健全的基在内控过程中往往只注重业务的操作，但是对其操作流程、如础上对基础管理环境进行完善。管理基础环境有着软硬之分，何监管和追究责任等方面的要求

7、则往往模棱两可，甚至根本没就软基础环境来看，主要从企业的治理结构、管理层和员工自有。举个最简单的例子，例如在应收账款方面的内控制度，虽然身的道德水平与企业文化等方面努力，而硬基础环境，主要从在销售与发运环节的制度制定往往十分详细，而且执行起来十企业核算、业务统计、生产计划、预算管理、供应比价等体系方分顺畅，但是在销售退回和回款环节执行时则力度不足，在退面入手，并在这些管理工具和体系的支持下才能促进内控制度回货物检查和验收以及清点和退货的原因以及责任的追究等的成效提升。方面的措施缺乏具体性，而