如何建立完善的企业内部控制制度-论文.pdf

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1、投资理财如何建立完善的企业内部控制制度中国十七台集团冶金工程技术公司徐庆勇摘要：随着经济和现代企业的发展，内部控制在我国企业中的重视企业应在经营过程中加强风险评估和风险管理，随着经济的发展，程度日益提升，部分企业的内部控制水平得到了大幅度的提高，也取得经济环境的变化，企业的经营风险逐步增大并更具有不确定性，企业应了一定的成效，但大部分企业仍处于落后状态。由于认识上的不足使及早进行风险评价，确定风险领域，防患于未然。我国企业的内部控制在整体上仍存在不少问题。(二)建立、健全科学的内部控制体系关键词：企业内控制度

2、1、建立、健全企业内部管理控制制度(1)建立授权批准控制制度一、我国企业内部控制度的现状明确企业领导者、各部门及_T作人员的职责范围和各自的权限，以(一)控制环境方面达到互相监督、互相牵制的控制作用。特别要加强企业领导者的授权起步较晚，观念落后。对于内部控制程度的法律控制起步很晚，法控制制度建设，避免因权力失衡而导致企业领导独断专行，给企业造成人治理结构不完善，组织机构设置不合理，内部控制机制不健全，风险巨大的损失。意识差，内部压力不足。主要表现在：(2)建立企业内部激励制度企业建立内控组织机构存在重形式、轻

3、功能实用的毛病，内控委员建立健全企业的激励机制，将物质鼓励和精神鼓励有机地结合起会往往变成摆设，虽然近年来国有企业实行了=：重一大制度，但内部人来，充分发挥人力资源作用，最大限度地激发员_T的主动性、积极性和控制的问题普遍存在。创造性，促进企业健康、持续、快速发展。对内控的功能重要性认识不足，在战略方面往往缺乏长远规划，特2、建立、健全企业内部会计控制制度别是对内控制度的长远规划，将内控与财务、审计战略混为一谈。(1)建立严格的财务收支审批制度。根据授权批准的内部控制制缺乏专业的内控人才，现有从事内控方面的人

4、员大都是企业财务度，建立严格的财务收支审批制度，明确规定涉及会计及相关T作的授与审计人员，对企业管理和生产流程缺乏客观的技术性认识，容易使内权范闸、权限、程序、责任等内容。控制度的流程失去现实意义。(2)制定和完善各项资产管理处置制度，确保国家资产的安全与完国内上市公司绝大部分目前出具了社会责任审计报告，对内控情整。企业应对各项资产的使用、管理和处置做出明确规定，以保护企业况进行了披露，但中小企业普遍对社会责任还缺乏了解。各项资产的安全与完整。将内控机制与企业文化本身的融人程度不够，更多的是游离于企(3)建立

5、完善的电算化会计系统。随着会计电算化的普及和使用，业文化之外。会计领域的计算机犯罪案件也呈现上升趋势，给国家资产造成了豆大(二)内部套计控制方面的损失，企业必须加强会计电算化的安全监控，严厉打击计算机犯罪，目前我同的内部会计控制建设还相对薄弱，仍存在不少问题，虽然切实防范会计风险。现代企业制定了一系列内部会计控制制度，但是执行力度不够。(三)实施审计控制制度，完善监督功能(三)内部审计方面内部审计在履行审计职能，监督经济活动，加强经济管理，提高经内部审计是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是，济效益

6、等方面发挥着重要作用。然而，由于我国的内部审计人员对厂企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能，其存在问题如下：内部长、经理负责，且当前有较多企业轻视内部审计的作用，这就使得企业审计的性质及职能定位较为模糊，内部审计的独立性不强，内部审计人内部审计无法发挥作用。发挥企业内部审计的作用，提高内部审计的员素质不高，审计方法过于简单，审计技术缺乏科学性。内部审计的职独立性与权威性，将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，设立能与内部控制存在交叉和隔离，内部控制的部分功能由内部审计兼任，由非经理人员组成并能制约经营

7、者的内部审计机构，将其作为监事会但内部控制的绝大部分功能与内部审计功能相差太大。的常设机构，由监事会领导，直接对董事会负责。二、我国企业实施并完善内控制度的措施(四)建立预控系统，进行全面预算管理内部控制制度的建立、健全及实施情况，是企业生产经营成败的关一是建立预算体系。包括预算项目的设立、项月标准和程序。二键。针对我国内部控制中存在的问题，我们可以采取以下措施实施并是编制和审定预算。预算的编制由财务部门会同相关的生产、销售、技完善企业的内部控制制度：术等部门完成，并报预算委员会审定批准。是严格预算的执行与监

8、(一)建立一个良好的控制环境督，保证控制的有效性。四是加强评估与考核，抓住控制的关键点。预1、加强法律法规及准则规范的制订算管理委员会及相关部门对分锯落实的预算项目的实施目标的完成情国家应尽快加强有关企业内部控制方面的法制建设，以及内部审况进行考核评价，总结经验教训，制定改进措施。肯定成绩，找了问题，计和独立审计等相关方面的行业准则的制定，为提高企业内控提供外对相关责任人落实奖惩制度。部监督和指导。