会计从业资格《会计基础》蔡建莹 基础精讲 第九章 货币资金 第二段

《会计从业资格《会计基础》蔡建莹 基础精讲 第九章 货币资金 第二段》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第二节银行存款一、银行结算账户的管理•基本存款账户•一般存款账户•专用存款账户•临时存款账户二、银行结算方式•银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、•托收承付、委托收款、信用卡、信用证第二节银行存款结算方式适用范围提示付款期限区域银行汇票先收款后发货或钱货两清的商品自出票日起一同城异地均交易，单位、个人均可使个月可使用银行本票支付各种款项的单位和个人；自到期日起10同城分为定额、不定额日内商业汇票先发货后付款或双方约定延期付自到期日起10付款期最长款的商品交易；日内不超过6个在银行开户，具有法人资格；月同城异地均可必须经过承

2、兑；未到期，可以贴现支票交换区域各种款项的单位和个自出票日10日同城人。不得签发空头支票、不得出内租、出借支票。汇兑付款单位汇给收款单位的同城异地均可使用三、银行存款的核算借方银行存款贷方增加减少余额（结存数）银行存款收入的核算（一）将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金（二）取得短期借款借：银行存款贷：短期借款（三）销售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（四）收回子公司分得税后利润借：银行存款贷：投资收益（五）收回前欠货款借：银行存款贷：应收账款银行存款支出的核算（一）取备用现金借：库存现金贷：

3、银行存款（二）采购材料，发票账单收到，材料未验收入库，货款已支付借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（三）支付前欠货款借：应付账款贷：银行存款第二节银行存款四、银行存款的清查未达账项：（一）企业已收入账，银行尚未收款入账（二）企业已付入账，银行尚未付款入账（三）银行已收入账，企业尚未收款入账（四）银行已付入账，企业尚未付款入账教材P113例：某企业20××年9月30日银行存款日记账账面余额51300元；银行对账单余额53000元。经核查发现以下未达账项：①29日，企业存入银行一张转账支票，金额3900元，银

4、行尚未入账②29日，银行收取企业借款利息400元，企业未收到付款通知③30日，企业委托银行收款4100元，银行已入账，企业尚未收到收款通知④30日，企业开出转账支票一张，金额1900元，持票单位未到银行办理手续银行存款余额调节表20××年9月30日项目金额项目金额银行对账单余额53000企业银行存款日记51300加：企业已收银行未收款3900账余额4100减：企业已付银行未付款1900加：银行已收企业未400收款减：银行已付企业未付款调整后余额55000调整后余额55000