天津安正路生产力促进股份有限公司二次反馈意见回复

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1、关于天津安正路生产力促进股份有限公司挂牌申请文件第二次反馈意见的回复全国中小企业股份转让系统有限责任公司：中国中投证券有限责任公司（以下简称“中国中投证券”、“主办券商”）作为推荐天津安正路生产力促进股份有限公司（以下简称“安正路”或“公司”）股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的主办券商，收到贵公司关于天津安正路生产力促进股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌申请材料的第二次反馈意见。中国中投证券会同公司及相关中介机构进行了认真的研究和核查，就审核员所提出的问题再次进行了认真落实，并在本回复的基础上，结合主办券商的督查审核机制，修改并完善了

2、反馈督查报告。除非另有说明或要求，本回复所用简称和相关用语与《公开转让说明书》具有相同含义，涉及对《公开转让说明书》修改的已用楷体加粗标明。1/9一、重点问题1、请公司进一步落实首次反馈意见中关于小规模纳税人及持续经营能力问题，全面补充披露，并作重大事项提示。公司回复：（1）小规模纳税人问题根据《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号），“在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应

3、税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。”“天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换”，天津安正路生产力促进股份有限公司及全资子公司天津伊卡莫斯科技企业孵化器有限公司、安正路创业网络科技（天津）有限公司主营业务包括会议服务和咨询服务，均属于财税[2012]71号中的应税服务，因此安正路及子公司在报告期均征收增值税。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，“符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定。”根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，“《试点实施办

4、法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元（含本数）”。天津安正路生产力促进股份有限公司、天津伊卡莫斯科技企业孵化器有限公司、安正路创业网络科技（天津）有限公司在2013年度、2014年度和2015年1-6月的销售收入均低于500万元，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》中必须办理一般纳税人资格认定的纳税主体。公司及子公司虽然都是小规模纳税人，但报告期会计核算健全，均采用查账征收的方式缴纳增值税，不存在核定征收的情况。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，“未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申

5、请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设2/9置账簿，根据合法、有效凭证核算。”安正路已于2015年12月23日向天津市河西区国家税务局第一税务所申请一般纳税人资格认定，并当场取得《文书受理回执单》。子公司创业网络、伊卡莫斯已于2015年12月24日向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，并当场取得《文书受理回执单》。报告期内，公司经营规模较小，公司及子公司均为增值税小规模纳税人。公司已在《公开转让说明书》之“重大事项提示”中补充披露如下：六、涉税风险2013年度、2014年度和2015年1-6月公

6、司销售收入分别为492,171.40元、3,612,357.21元和1,804,157.26元，销售规模较小，公司及子公司均作为增值税小规模纳税人以3%的征收率缴纳增值税。2015年12月23日，安正路已向天津市河西区国家税务局第一税务所申请一般纳税人资格认定，并当场取得《文书受理回执单》。子公司创业网络、伊卡莫斯已于2015年12月24日向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，并当场取得《文书受理回执单》。安正路提供服务属于现代服务业。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，安正路取得增值税一般纳税人资格后，将以6%的税率计征增值税，同时具有抵扣

7、进项税额的权利。安正路如不能取得足额进项税额进行抵扣，可能导致公司增值税及相关附加税的税负增加。此外，一般纳税人较小规模纳税人在会计核算上更为复杂，财务规范性的要求更加严格，若公司无法完全适应纳税人资格变更带来的涉税变化，不能准确界定增值税进项税的抵扣范围，或违规操作抵扣，将对公司经营产生不利影响。公司将加强财务人员培训，一方面在内控机制上加强对增值税专用发票的严格管理，杜绝虚开发票情况的发生;另一方面在取得增值税发票时要求经办人员提高防范意识，严格审查发票真伪、货物来源、发票来源的合法性、销货方的纳税人资格等，对存在疑点的发票暂缓付款或暂缓申

8、报抵扣其中的进项税金，待查证落实后再作处理，力求提前防范涉税风险。（2）持续经营能力问题公司的持续经营能力不存在重大不确定性，具体分析如下：3/9①公