美国公立高校全面风险管理管窥_郭洁.pdf

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1、高教探索2012年第6期HigherEducationExploration*美国公立高校全面风险管理管窥郭洁摘要:依托于对自身风险的积极识别和对COSO全面风险管理理论的有机借鉴，越来越多的美国公立高校开始了全面风险管理的实践探索。这其中如加州大学，既努力支持内部所属各单位孕育各自的全面风险管理环境，又积极从大学系统层面构筑全面风险管理机构网络，运行全面风险管理程序，拓展院校风险管理领域以不断朝向全面风险管理阶段升华。对美国公立高校全面风险管理现象的研究与分析有助于我们深入认识我国公立高校风险问题的实质，在此基础上逐步突破当前的治理困境，为实现对风险的有效治理提

2、供路径启示与现实策略。关键词:公立大学;加州大学;全面风险管理作为美国高等教育大众化“重镇”的公立高校分“识读”;在高校风险管理研究机构的推动下，曾经因受益于联邦和州对公立高等教育在政策与资通过对全美反舞弊性财务报告委员会发起组织(CO-金方面的鼎力支持而得以蓬勃发展。然而，由于经SO)全面风险管理理论成果的有机借鉴与发展，高历之后持续的高等教育财政紧缩，又受到20世纪校全面风险管理理论得以孕育并不断发展。90年代高等教育外部环境的激烈变化所带来的危(一)美国高校全面风险管理的观念基础害，此类院校运营开始面临不断攀升的风险与危机。风险诱因，即可能诱发风险的各类因素

3、。对自为保持既有的成就与声誉，美国公立高校开始了全身风险诱因的“识读”是高校开展风险管理实践的面风险管理的实践探索。前提条件，而对风险及其诱因复杂性程度的判断还将在较大程度上影响到院校风险管理的实施力度与一、美国公立高校全面风险管理的观念发展进程。为此，作为美国高等教育管理领域“最与理论基础探源具能动性元素”的广大院校管理人员对高校风险及全面风险管理，按照美国反舞弊性财务报告委其诱因状况的判断对于推进美国高校全面风险管理员会发起组织(COSO)的解释是:“一个组织内部实践发展的影响不容小觑。2007年7月，美国全国持续流动的过程，它使行政组织内部各个层次的人大专院

4、校事务官组织(NACUBO)与美国高校董事员能协同作用;它被应用于组织的策略性规划，并会联合会(AGB)联合举办的高校全面风险管理论作用于组织的不同层级与部门，是对组织内全部风坛曾就高校风险及其诱因的现状，组织与会的各高［1］险的识别……”美国公立高校全面风险管理的开校核心管理人员展开专门讨论。表1呈现了讨论所展依托于以下两方面积极因素:高等教育界(院校达成的结果。管理人员)对院校风险诱因不断拓展这一现状的充收稿日期:2012－06－28作者简介:郭洁，陕西师范大学教育学院讲师，博士。(西安/710062)*本文系陕西师范大学中央高校基本科研业务费专项基金项目“当

5、代美国公立大学全面风险管理及其对我国相关领域研究与实践的借鉴”(11SZYB10)，浙江省教育厅科研资助项目“高校外语教师多模态识读能力实证研究”(Y201226154)的阶段性成果之一。·34··比较教育·美国公立高校全面风险管理管窥［2］表1高等教育机构面临的外部与内部风险及其诱因国公立高校管理实践中得以生发，而随着这一认识外部风险内部风险逐渐发展成为高等教育界人士所共同秉持的一种稳定的观念基础，高校全面风险管理这一创新实践也经济风险，其诱因包内部结构风险，其诱将日益呈现出蓬勃发展的态势。括:资金市场的供给状况;因包括:校内资源的供给(二)高校全面风险管理的理

6、论基础借贷利率的变动;投资收状况;资产的可获得性;COSO全面风险管理理论的问世推进了营利性益的变动;市场失业率的院校结构的变化(多校区、机构全面风险管理实践的发展，同时它也为美国高变动;银行利率的变动;跨国校区的形成)市场竞争的激烈程度等校风险管理的转型与发展提供了观念引导。于是，在美国高校风险管理研究机构的倡导下，通过充分环境风险，其诱因包人力资源风险，其诱汲取COSO相关理论成果精华，高校全面风险管理括:院校对污染源的控制因包括:雇员身体素质状理论开始兴起并发展。这其中最具代表性的成果是状况;院校应对自然灾害况;院校医疗卫生与安全2007年美国全国大专院校事

7、务官组织(NACUBO)的状况;院校对能源污染设施状况;院校组织结构与高校董事会联合会(AGB)联合发布的公告中对危害的应对状况;院校对的去中心化管理所带来的高校全面风险管理框架的阐述(限于篇幅，本文仅废物处理的管理状况问题对该框架中的八个有机构成要素给予简要阐述):①过程风险，其诱因包内部环境(Internalenvironment)，高校的基本价值社会风险，其诱因包括:院校正式管理规则、括:人口统计状况对院校取向所决定的内部管理环境;②目标确立(Objec-程序中可能存在的问题;招生的压力;学生、家长tivesetting)，高校明确自身的目标，以便为识别出院

8、校一些基本