模块二核算货币资产.ppt

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1、模块二核算货币资产掌握货币资金的内容、管理要求、核算方法模块导入货币资金的定义与特性货币资金的分类企业中以现金存在的货币资金企业存在银行中的货币资金银行存款其他货币资金货币资金的核算管理部门——财务部门资金业务办理与日常记录岗位——出纳货币资金核算与监督岗位——会计退出任务一核算库存现金——业务认知现金使用范围职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差人员必需随身携带的差旅费；结

2、算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。退出任务一核算库存现金——业务认知现金限额由银行核定，一般为按3-5天零星开支需要核定超现金限额的处理要求：当日终了前存入银行现金收支管理规定收入当日送存银行不得坐支收入现金必须入账提现的规定不得白条抵库不准套取现金不得代他人（单位）存支现金不得公款私存不得保留账外公款，私设“小金库”退出任务一核算库存现金——业务核算核算科目——库存现金现金日记账的登记退出任务一核算库存现金——业务核算核算现金日常收支业务退出任务一核算库存现金——业务核算现金清查及核算

3、清查方式：实地盘点清查人员要求：出纳员在场清查结果确认：清查各方签字清查程序准备工作清查盘点清点现金检查账目记录清查结果处理编制现金盘点报告单处理违规情况账实不符报批，处理责任人退出任务一核算库存现金——业务核算现金短缺溢余的处理现金短缺责任人或保险公司赔偿部分正常损失部分溢余应付人相关人员或单位的属于无法查明原因的退出任务一核算库存现金——业务核算例题：退出任务二核算银行存款——业务认知银行结算的使用范围：企业除了在规定的范围内可以使用现金直接支付的款项外，其他货币收付业务都必须通过银行存款账户进行结算。结算方式

4、：银行结算的定义结算方式的种类银行汇票、银行本票、支票、商业汇票、委托收款、托收承付、信用卡等结算方式的使用岗位：出纳岗位退出任务二核算银行存款——业务认知银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由出票银行在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。其中，实际结算金额不超过汇票金额。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易使用范围（使用人与业务类型）：单位和个人各种款项结算，均可使用其中用于支取现金的银行汇票申请人、收款人必须都为个人。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性

5、强等特点，银行汇票申请和使用程序退出任务二核算银行存款——业务认知退出银行汇票结算程序图⑦结算汇票退回余额③持票和解讫通知⑥清算划款①银行汇票申请书④持票、解讫通知、进账单转账或取款⑤据进账单收账或收现款②收妥款项签发汇票付款单位收款单位收款单位开户银行付款单位开户银行任务二核算银行存款——业务认知银行本票银行本票是银行签发的，承诺见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。使用范围：无论单位或个人，在同一票据交换区域支付各种款项，都可以使用银行本票。银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高、支

6、付功能强等特点。银行本票分定额本票和不定额本票。定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。在票面划去转账字样的，为现金本票。银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内银行本票见票即付。退出任务二核算银行存款——业务认知退出银行本票结算程序图③持票办理结算⑥清算划款①银行本票申请书④执票与进账单办理转账⑤进账单回单②收妥款项签发本票、返还申请书通知联付款单位收款单位收款单位开户银行付款单位开户银行任务二核算银行存款——业务认知商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定

7、日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。使用范围：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。退出任务二核算银行存款——业务认知支票支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的，银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。使用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支

8、票支票种类：现金支票、转帐支票、普通支票支票的使用规定不得空头填写要求退出任务二核算银行存款——业务认知退出支票结算程序图③划转款项①开出支票委托付款④通知收款②银行同意受理付款单位收款单位收款单位开户银行付款单位开户银行任务二核算银行存款——业务认知信用卡定义：商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片