税务会计认知与技术课件02备课教案 03模块三.doc

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1、模块三消费税认知与技术教学要求1、掌握消费税的征收范围，以及每一征收项目所适合的税率，能判断出哪些项目应该征收消费税。2、掌握消费税应纳税额的计算方法3、掌握消费税纳税申报表的填制方法，并能进行消费税网上申报。4、掌握消费税涉税业务的会计处理。教学重点掌握消费税的征收范围，以及每一征收项目所适合的税率，能判断出哪些项目应该征收消费税；掌握消费税应纳税额的计算方法。教学难点掌握消费税应纳税额的计算方法；掌握消费税涉税业务的会计处理。课时安排本章安排8课时。教学内容项目一消费税认知一、消费税的纳税义务人（一）消费税的概念（二）消费

2、税的纳税义务人二、消费税的税目与税率（一）消费税的税目1．烟2．酒及酒精3．化妆品4．贵重首饰及珠宝玉石5．鞭炮、焰火6．成品油7．汽车轮胎8．摩托车9．小汽车10．高尔夫球及球具41．高档手表2．游艇3．木质一次性筷子4．实木地板（一）消费税的税率三、消费税的征税范围四、消费税的税收优惠项目二消费税税额的计算技术一、生产销售应税消费品的计算（一）实行从价定率计算方法1．销售额的确定2．含税销售额的换算（二）实行从量定额计算方法1．销售数量的确定2．计量单位的换算（三）实行从价定率和从量定额复合计算方法二、自产自用应税消费品应

3、纳税额的计算（一）用于连续生产应税消费品（二）用于其他方面的应税消费品（三）组成计税价格的确定1．有同类消费品的销售价格的2．没有同类消费品的销售价格的三、委托加工应税消费品应纳税额的计算（一）委托加工应税消费品的界定（二）代收代缴税款的规定（三）组成计税价格的确定（四）委托加工的应税消费品已纳税额的其他规定四、进口应税消费品应纳税额的计算（一）实行从价定率计征应纳税额的计算（二）实行从量定额计征应纳税额的计算4（一）实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算五、外购应税消费品已纳税款扣除的计算六、出口应税消费品退（免）

4、税的计算（一）出口应税消费品退（免）税政策（二）出口退税率的规定（三）出口应税消费品退税额的计算（四）出口应税消费品办理退（免）税后的管理项目三消费税的缴纳申报技术一、消费税纳税义务发生时间二、消费税纳税地点三、消费税纳税期限四、消费税纳税环节（一）生产环节（二）委托加工环节（三）进口环节（四）批发环节（五）零售环节五、消费税纳税申报项目四消费税会计处理技术一、一般销售业务的会计处理二、自产自用应税消费品的会计处理三、委托加工应税消费品的会计处理（一）委托方收回后直接用于销售的应税消费品的会计处理（二）委托方收回后用于连续生产

5、应税消费品的会计处理四、进口应税消费品的会计处理五、出口应税消费品的会计处理（一）生产企业直接出口应税消费品（二）生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品（三）外贸企业代理出口应税消费品的会计处理（四）外贸企业自营出口应税消费品4课后作业：项目实训主要概念1、消费税2、消费税的纳税义务人3、消费税的税目4、消费税的税率5、消费税应税消费品的销售额6、价外费用7、从价定率8、从量定额9、从价从量复合计征10、委托加工应税消费品4