税务会计认知与技术课件02备课教案 05模块五.doc

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1、模块五个人所得税认知与技术教学要求1、掌握个人所得税的纳税义务人、征收范围以及税率。2、掌握个人所得税应纳税额的计算方法。3、掌握个人所得税纳税申报表的填制方法，能够进行个人所得税纳税申报的实际操作。4、掌握个人所得税涉税业务的会计处理。教学重点掌握个人所得税的纳税义务人、征收范围以及税率；掌握个人所得税应纳税额的计算方法。教学难点掌握个人所得税应纳税额的计算方法。课时安排本章安排8课时。教学内容项目一个人所得税认知一、个人所得税的纳税义务人（一）个人所得税的含义（二）个人所得税的纳税义务人1．居民纳税人2．非居民纳税人二、个人所得税征税范

2、围（一）工资薪金所得（二）个体工商户的生产、经营所得（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（四）劳务报酬所得（五）稿酬所得（六）特许权使用费所得（七）财产租赁所得（八）财产转让所得（九）利息、股息、红利所得（十）偶然所得（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得4三、个人所得税的税率（一）七级超额累进税率（二）五级超额累进税率（三）20%比例税率1．减征规定2．加征规定　四、个人所得税的税收优惠（一）免收项目（二）暂免征税项目（三）减税规定项目二个人所得税税款计算技术一、工资、薪金所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的计算（二）应纳税额

3、的计算二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的计算1．收入总额2．准予扣除的项目3．准予所得税税前扣除项目的标准（二）应纳税额的计算三、对企业事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算四、劳务报酬所得、稿酬所得应纳税额的计算五、其他应税所得应纳税额的计算（一）特许权使用费所得应纳税额的计算（二）财产租赁所得应纳税额的计算（三）财产转让所得应纳税额的计算（四）股息、利息、红利、偶然所得应纳税额的计算（五）应纳税额计算中的几个特殊问题1．个人取得全年一次性奖金2．公益性捐赠41．两人或两人以上的纳税人共同取得同一项所

4、得2．境外所得的税额扣除项目三个人所得税纳税申报技术一、个人所得税的征收办法（一）代扣代缴1．扣缴义务人2．代扣代缴的范围（二）自行申报二、个人所得税的纳税期限、地点与纳税申报（一）纳税期限（二）纳税地点（三）纳税申报（四）个人所得税纳税申报表的编制1．个人所得税纳税申报表2．扣缴个人所得税报告表项目四个人所得税会计核算技术一、个体工商户生产经营所得税的会计核算二、代扣代缴个人所得税的会计核算（一）工资、薪金所得代扣代缴个人所得税（二）支付劳务报酬、特许权使用费、稿酬、财产租赁费代扣代缴个人所得税（三）向个人购买财产（财产转让）代扣代缴个人

5、所得税（四）向股东支付股息、红利代扣代缴个人所得税课后作业：项目实训主要概念1、个人所得税2、个人所得税的纳税义务人3、个人所得税的征税范围4、个人所得税的税率5、应纳税额6、应纳税所得额41、公益性捐赠2、代扣代缴3、扣缴义务人4、自行申报4