税务会计认知与技术课件02备课教案 04模块四.doc

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1、模块四企业所得税认知与技术教学要求1、掌握企业所得税的纳税义务人、征收范围以及税率。2、掌握企业所得税应纳税额的计算方法。3、掌握企业所得税纳税申报表的填制方法，能够进行纳税申报的实际操作。4、掌握企业所得税涉税业务的会计处理。教学重点掌握企业所得税的纳税义务人、征收范围以及税率；掌握企业所得税应纳税额的计算方法。教学难点掌握企业所得税应纳税额的计算方法。课时安排本章安排10课时。教学内容项目一企业所得税认知一、企业所得税的纳税义务人（一）居民企业（二）非居民企业二、企业所得税的征税对象（一）居民企业的征税对象（二）非居民企业的征税对象三、企业所得税的税率（一）基本税率（二）优惠税率（三）企业

2、所得税的税收优惠项目二企业所得税税款计算技术一、应纳税所得额的确定（一）收入总额（二）不征税收入（三）免税收入（四）准予扣除项目1．准予扣除项目的范围41．准予扣除项目的标准1)工资、薪金支出2)职工福利经费、工会经费、职工教育经费3)社会保险费4)借款费用5)汇兑损失6)业务招待费支出7)广告费和业务宣传费8)环境保护专项资金9)租赁费10)公益性捐赠支出11)劳动保护费12)总机构管理费13)有关资产的费用14)资产损失15)其他（五）不得扣除项目的确定（六）亏损弥补二、资产的税务处理（一）固定资产的税务处理1．固定资产的计税基础2．固定资产的折旧范围3．提取折旧的方法4．固定资产计提折旧

3、的年限（二）生产性生物资产的税务处理1．生产性生物资产的计税基础2．生产性生物资产的折旧（三）无形资产的税务处理1．无形资产的计税基础2．无形资产的摊销范围41．无形资产的摊销方法和年限（四）长期待摊费用的税务处理1．长期待摊费用的范围2．长期待摊费用的摊销（五）投资资产的税务处理1．投资资产的成本2．投资资产成本的扣除方法（六）存货的税务处理1．存货的税务处理2．存货的计算方法三、应纳所得税额的计算（一）查账征收所得税应纳税额的计算1．平时预缴所得税额的计算2．年终汇算清缴的所得税的计算（二）核定征收所得税应纳税额的计算1．核定征收的范围2．核定征收的方式（三）境外所得已纳税额的抵免1．可抵

4、免的外国税收范围2．税收抵免的限额3．抵免不足部分的处理项目三企业所得税纳税申报技术一、企业所得税的征收方式二、企业所得税纳税期限（一）纳税年度（二）预缴和汇算清缴三、企业所得税纳税地点四、企业所得税纳税申报资料项目四企业所得税会计核算技术一、企业所得税按年计算，分月或分季预缴4一、对以前年度损益调整事项的会计处理课后作业：项目实训主要概念1、企业所得税2、企业所得税的纳税义务人3、企业所得税的征税范围4、固定资产5、生产性生物资产6、无形资产7、长期待摊费用8、投资性资产9、存货10、查账征收11、核定征收4