税务会计认知与技术课件04课后习题答案 06模块六.docx

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1、案例导入某市国有企业2009年共申报缴纳增值税24万元、消费税20万元，经税务机关检查发现，企业隐匿消费品销售收入100万元。为此，税务机关责令除追缴少缴纳的税收之外，加收滞纳金1万元和罚款2万元。假设该消费品的消费税率为10%。请问：该企业应该缴纳的城市维护建设税和教育费附加应该是多少？答案：城市维护建设税＝(24＋20＋100×17％＋100×10％)×7％＝4.97(万元)教育费附加＝(24＋20＋100×17％＋100×10％)×3％＝2.13(万元)项目一任务二课堂讨论设在某县城的某企业，2010年10月实际缴纳增值税51万元，消费税15万元。另外因为违反税法规定加收滞纳金和罚款

2、合计11万元，计算该企业当月应缴纳的城市建设维护税及教育费附加的金额。你的答案：（51+15）×7%=4.62（万元）（51+15）×3%=1.98（万元）项目八任务书1.城市维护建设税概述：城市维护建设税（简称城建税），是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳三税税额为计税依据而征收的一种税。它属于特定目的税，是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。1.教育费附加概述：是对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人，以其实际缴纳三税税额为计税依据计征的一种附加费。2.资源税概述：资源税是对在我国境内开

3、采应税矿产品及生产盐的单位和个人，因其资源条件差异所形成的级差收入征收的一种税。3.土地增值税概述：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。4.城镇土地使用税概述：城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。5.房产税概述：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。6.契税概述：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。7.印花税概述：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效

4、力的凭证的单位和个人征收的一种税。8.车船税概述：车船税是指对在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法征收的一种税。项目实训一、单项选择能力训练（下列选项中只有一个选项符合题意，请将你认为符合题意的选项符号填写在括号中）1.B2.D3.A4.C5.A6.B7.B8.D9.B10.D11.A12.B13.C14.A15.C16.A17.C18.无正确答案。应为房屋交付或使用之次月二、多项选择能力训练（下列选项中有两个或两个以上选项是符合题意的，请将你认为符合题意的选项符号填写在括号中）1.ABD2.CD3.AD4.BC5.BD6.BD7.ABCD8.AD9.ABCD10.AB11.ACD1

5、2.ACD三、计算能力实训1.应缴纳城建税税额=（560000+180000+10000）×7%=525002.（1）企业领受权利权利、许可证照应纳印花税=3×5=15(元)（2）易货合同应纳印花税=2000000×0.3‰=600(元)（3）企业记载资金账簿印花税=5000000×0.5‰+2500（元）（4）企业其他账簿印花税=5×3=15（元）该企业应纳印花税合计=15+600+2500+15=3130(元)3.应纳税额=6500000×（1-30%）×1.2%=54600（元）4.应纳税额=3900000×（1-30%）×1.2%=32760（元）