如何让预算管控落地(方法篇 技术篇).ppt

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1、让预算管控落地《方法+技术》2013年10月预算的本质是什么？财务部门需要看懂业务部门的工作计划吗？成本预算对企业的意义只是为了控制费用吗？公司预算工作开展的基本思路是什么？成本预算编制工作只是财务部自己的事吗？成本预算编制（Q51-Q55）预算的本质是什么？工作计划的货币表达！4计划/预算与生产经营的关系符合“SMART”原则的工作计划才是好的工作计划。Specific-具体的Measurable-量化的Accountable-可以负责的Realistic-能实现的Timetable-有时限的财务部门对各部门的工作内容有一定了解。走得出去：建立定期下基层检查工

2、作的制度请得进来：吸引业务部门低职级老员工临时加入财务部。虚拟矩阵：点对点监控，全员成本管控，人人都是财务顾问。定期沟通：跨部门会议沟通机制常态化专人负责：业务部门有兼职预算管理员相互培训：定期财务部和各业务部门要有相互的培训。行业交流：组织参加各类同行业交流活动。财务部门如何看懂业务工作计划？计划本身什么都不是，而编制计划的过程决定了一切。-艾森豪威尔全面预算编制实务6计划赶不上变化，那么做预算还有什么用？-常见的业务部门想法战略规划资源配置费用控制考核依据7预算的作用凡事预则立，不预则废.大学.中庸/尚书.礼记路线图作为企业家，作为老板，作为总经理，如果不知

3、道明天会发生什么，不知道明年发生什么，那么他们今天就会活的不舒服。我们是为明天，为下个月，为未来一年而着想的。在这种情况下，你仅仅告诉我，昨天是什么，这事儿一点不重要，你必须得告诉我，明天可能会怎么样？我心里才踏实。你告诉我明天好，我高兴，如果不好，我提前做准备，提前做准备照样让我心里踏实。对未来的预见性能让人过得舒服，过得踏实。9预算作用之一：战略规划战略规划的决策有两种方法……三拍决策拍脑袋决定拍胸脯保证拍屁股走人科学决策战略目标设定与分解战略规划与战术计划的落地技术可研财务可研全面预算管理的制定与实施10我们需要哪一种决策方法？通过预算管理，时刻监控企业的

4、收入增长线与费用增长线是否同步协调，防患于未然。11企业的中长期规划公司只会批准明年预算，为什么后五年的规划还要做？近期看结果远期看趋势为什么500强公司都做5年规划？资源约束：市场经济条件下，资源永远是稀缺的，而企业对发展的需求是无限的。如何用有限的资源去满足无限的发展需求？现代企业，内部的部门、分子公司众多，如何协调平衡好它们之间的资源分配，实现组织整体利益的最大化？优化资源配置资源的高效率配置是实现企业效益最大化的前提预算是目前较为公认的能帮助企业实现资源优化配置的有力工具。13预算作用之二：资源配置保证企业的价格/成本的竞争力确保未来的费用增长不超过收入

5、的增长，是预算的基本关注点之一。没有预算，就没有资金。14预算作用之三：费用控制量化考核是绩效考核的发展趋势考核指标要量化工作计划要细化绩效考核是预算管理的有力保障绩效考核是企业最重要的指挥棒，如果考核跟预算没联系，预算会面临被边缘化；如果预算跟考核产生联系，这时候预算变得非常重要了15预算作用之四：考核依据16经理=经营+理财公司目标市场定位产品计划运营计划人力资源计划投/融资计划财务预算风险/机会分析；敏感性分析预算方案出台（乐观估计/中性估计/悲观估计）公司全面预算工作安排思路成本预算编制工作只是财务部自己的事吗？部门预算编制销售部门销售情况分析及市场反馈

6、；销售预测；已签订的预算年度合同；销销售行动方案；售费用基础数据生产部门生产情况及生产能力；产品质量及合格率；库存情况；产品成本基础数据；劳动生产率情况等采购部门原材料消耗情况；市场供应分析和预测；供应商变动等财务部门财务报表及分析报告；预算目标测算方案；融投资预算草案；产品成本、固定资产、应收账款等数据技术部门新产品开发情况；技术改造和设备更新情况；技术发展规划；开发计划；研发项目计划和估算；项目要求及人员配置；产品质量分析等。工艺部门设备维修和保养情况；设备更新改造和装备情况；维修、更新改造费用估算。人力资源部人员需求和素质要求；培训情况和计划；职工构成及有

7、关情况；业绩评价和薪酬制度调整；劳动力成本和劳动效率部门预算分工全面预算，全员参与IBM怎么编制预算？（集团预算）康明斯合资工厂怎么编制预算？（工厂预算）某服装行业私企的全面预算管理方案？（中小型商品流通企业预算）预算的敏感性（Sensitivity）分析如何开展？预算的情境（Scenario）分析如何开展？成本预算编制（Q56-Q60）总部事业部财务事业部经理层董事会授权各级总部的市场、销售部门高管层召开有关销售预测的沟通协调会议，用“市场占有率”法初步预测明年的销售订单量。董事会听取并下达销售预算总量的要求。第一步：董事会确定销售预算总量正常情况下的市场占有

8、率推算法要素来年的市场容