预算执行费用管控措施,预算执行费用管控.docx

《预算执行费用管控措施,预算执行费用管控.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、预算执行费用管控措施，预算执行费用管控“给到”APP是由中智集团旗下子公司：中智关爱通（上海）科技股份有限公司所提供的一站式移动员工服务平台，内容涉及员工福利、员工激励和员工公务费用管理。用“给到”员工餐补产品企业约节约成本40%，员工所得约增加21%。中智关爱通（上海）科技股份有限公司是中智公司旗下为企业提供员工弹性福利、员工激励、员工节日福利、员工补充保险、企业餐补税优、员工体检、员工心理咨询等在内的整体员工关爱解决方案品牌。关爱通凭借全面的IT平台技术及强大的供应商整合能力，已成功为近10000家企业，350万员工传递了关爱。在当前综合改革的目标中，明确要求破除

2、事业单位的逐利机制，改革补偿机制，有效控制费用的不合理增长。适应体制改革的需要，财政主管部门相继对事业单位财务制度、会计制度都作出了相应调整，新的财务制度已与企业相近，制度中对事业单位的预算管理工作也提出了明确要求；为适应财务制度变更的要求，单位应当建立起与行业相适应的预算管理体系。一、事业单位预算体系中的预算分类及预算编制１．事业单位的总收支预算及预计资产负债表事业单位的总收支预算是指建立在单位远期战略规划和近期预决策的基础上，反映事业单位下一年度财务收入及财务支出状况的合理计划，一般在年末编制；由于总体收支预算是建立在其他预测、决策基础以上的，因此也称为事业单位的

3、总预算。事业单位的总体收支预算一般用混合式预算的方式定期编制，由各科室上报下年度的人员、设备需求和业务开展计划（分预算）等，职能科室上报下年度相关的资本预算，经事业单位预算管理委员会与各科室负责人订立协议后制订预算，交主管部门审核同意后再进行业务开展的目标细分和支出的项目确认，最终形成预计资产负债表和预计收入支出总表。在编制年度总体收支预算时，要分清各科室协作收入的层级，在汇总过程中防止重复与遗漏。２．事业单位的短期资金预算为加强事业单位资金的安全性管理、防范出现资金的短缺风险、提高资金的使用效率和效果，事业单位进行了专项短期资金预算，由于事业单位的短期资金预算应与年

4、度总收支预算相符，因此也称为事业单位的短期预算。事业单位的短期资金预算一般采用权威式预算的方式按季（月）度滚动编制，在预算时要根据上期期末的货币资金存量、预期货币资金流入量，合理安排预算期的资金使用，为防范出现资金的短缺风险，一般允许适当弹性。在进行现金流入量预算时要加强对支付制度的学习，准确计算当期结算的资金；在安排预算期的资金使用时应注意物资的库存量管理和应付账款的付款周期控制，还应与资本投资预算中的当期资金使用量、短期贷款周转情况等进行综合考虑，提高资金的使用效率和效果。３．事业单位的资本投资预算事业单位大型固定资产投资资金用量大，建设周期长，对事业单位的日常经

5、营管理可能会产生一定的影响，因此，有必要对单项超过１０００万元以上大型资本投资进行预算，由于资本投资预算具有针对性和独立性，因此，也称为事业单位的专项预算。资本投资预算是针对事业单位的重大项目进行的预算，由于重大项目的长期性和特异性，进行项目预算时一般采用权威式预算、项目预算法的方法进行编制，由于缺乏前期可比项目，一般由参与建设的单位和事业单位相应管理部门共同参与制订，对项目的规模、工程进度、用工情况等进行合理计划；财务部参与制订项目的资金使用计划，包括用款时间和金额安排等。二、事业单位预算管理的过程控制及预算调整１．预算管理执行报告的编制预算管理执行报告可以分为按规

6、定期限定期编制的反映预算执行常态的基本执行报告和针对特别事项编制的特别执行报告两种。特别执行报告一般在发生重大变更事项或严重偏离预算时编制；严重偏离一般指总额偏离５％以上或单项偏离２０％以上，重大变更事项指涉及项目变更金额超过５００万元以上。总体收支预算应按季（月）编制预算执行基本报告，与季（月）度财务报告同时出具，用作财务报告的对比项目，并对预算中的主要指标值进行分析，以反映当期的经营状况和总收支预算的完成情况。资金预算的基本报告一般在预算周期结束时，与下期的资金预算一起编制，在报告中应注明当期的资金使用情况，包括资金使用总量、期末余额、资金使用方向及范围等，对与预

7、算不符的重大资金使用应加以重点说明，不需另行编写预算特别报告。资本预算的基本报告一般由相应项目管理部门按工期阶段编写，年末时未满一个工期阶段的应另行报告，主要应反映项目的工程进度、用工情况、资金使用计划等预算项目。发生重大变更事项，对事业单位总收支预算产生影响时，应另行编制预算特别报告，并在报告中注明对预算进行调整的范围及幅度。２．预算执行中的纠偏管理预算执行中的纠偏管理是指在预算执行过程中，通过对预算执行报告的分析，对资本投资预算和总收支预算中出现的预算执行偏差，进行的过程跟踪控制；短期资金预算一般不需进行纠偏管理。纠偏管理需要对发生偏差的实际情况