税收要素与税收分类习题.doc

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1、税收要素与税收分类一、单项选择题1、税收制度的核心是（）A、税率B、税法C、税目D.、税收要素2、税收制度的中心环节是（）A、税率B.、税法C、税目D、税收要素　3、按税负是否转嫁分类，税收可分为（）A、从价税和从量税　　B．一般税和目的税　　C．定率税和配赋税　D．直接税和间接税4、按照税款的确定方法分类，税收可分为（）A、．从价税和从量税　B、一般税和目的税　C、．定率税和配赋税　D．直接税和间接税5、按照计税依据分类，税收可分为（）A、从价税和从量税　　B、实物税和货币税　C、定率税和配赋税　D、直接税和间接税6、税法规定征税对象开始征税的数额叫（）A、免征额B、计税依据C、起征点D、

2、从量税7、征税对象、纳税人和（）是税收三个最重要的基本要素。A、纳税环节B、纳税期限C、起征点D、税率单项选择题的参考答案1．B2.A3.D4.C5.A6.C7.D二、多项选择题1、税收要素，即税法中最重要的基本要素包括（）A、征税对象B、纳税人C、扣缴义务人D、计税依据E、税率2、比例税率可分为（）A、单一的比例税率B、可变比例税率C、多样的比例税率D、差别比例税率E、幅度比例税率3、定额税率又称固定税额，又可分为（）A、比例定额税率B、幅度定额税率C、分级定额税率D、累进定额税率E、地区差别定额税率4、我国现行税种，按征税对象分类，可以分为（）A、对流转额的征税类B、对所得额的征税类C、

3、对资源的征税类D、对财产的征税类E.对行为的征税类5、按照税收收人的归属权，将税收可分为（）A、国家税B、地方税C、中央税D、国家和地方共享税E、中央和地方共享税6、法人应当具备的条件包括（）A、依法成立B、有必要的财产和经费C、有自己的名称、组织机构和场所D、有一定数量的办事人员E、能够独立承担名事责任7、税法都是有一些共同的要素构成，这些要素包括（）A、征税对象B、纳税人C、税率人D、纳税环节E、纳税期限8.下列可以作为计税依据的是（）A.、价格B、数量C、销售收入D、所得额E、价值多项选择题参考答案1.ABE2.ADE3.BCE4.ABCDE5.BCE6.ABCE7.ABCDE8.AB

4、CD三、简答题1、扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？答：区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。而负税人是最终负担国家征税的税款的单位和个人。负税人与纳税人有时一致，有时又有不一致。联系：当负税人与纳税人不一致，即纳税人将自己交纳的税款能转嫁到负税人身上时，负税人和扣缴义务人一样，都不是纳税人。2、我国现行三种税率形式。它们各自的具体形式。答：(1)比例税率。是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税对象数量

5、多少而变化，即对同一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收的税制。具体形式是：①单一的比例税率，即一个税种只规定一个税率；②差别比例税率，即一个税种规定不同比率的比例税率，包括：产品差别比例税率、行业差别比例税率和地区差别比例税率；③幅度比例税率，国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。(2)累进税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大税率越高具体形式：①全累税率。全累税率，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。②超累税率。超累税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等

6、级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。(3)定额税率。定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式。具体形式：①地区差别定额税率②幅度定额税率③分级定额税率。3、我国现行三种税率形式的区别与联系?答：区别：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系，这种税率不因征税对象数量多少而变化，即对统一征税对象，不论数额大小，只规定一个比例征收的税制；累进税率是随征收对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高，累进税率税款与征税对象数量的比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度；定额税率又称

7、固定税额，是按单位征税对象，直接规定税额的一种税率形式。联系：比例税率，累进税率和定额税率都是我国现行的法定税率，即我国税法上直接规定的纳税人必须依照执行的税率。4、我国现行三种税率形式的优缺点?答:（1）比列税率：优点：计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收；缺点：用比例税率调节收入的效果不太理想。(2)累进税率优点：最体现公平税负的原则，即所得多