金融机构往来业务的核算概述.ppt

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1、第五章金融机构往来业务的核算第一节概述第二节商业银行往来的核算第三节商业银行与中央银行往来的核算第五章金融机构往来业务的核算1天河学院财经系陈天勇第五章金融机构往来业务的核算理解金融机构往来的概念。掌握异地结算转汇业务的核算。掌握同城票据交换业务的核算。掌握同业拆借业务的核算。掌握缴存存款业务的核算。掌握再贷款业务的核算。掌握再贴现业务的核算。本章学习要求第五章金融机构往来业务的核算2天河学院财经系陈天勇第一节概述一、金融机构往来的概念二、核算要求及规定第五章金融机构往来业务的核算3天河学院财经系陈天勇一、概念金融机构往来的概念是指商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银

2、行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。金融机构往来的内容商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等；商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行存取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过央行汇款项等。第五章金融机构往来业务的核算4天河学院财经系陈天勇一、概念甲省×汇款单位乙省×收款单位甲省汇出行工行发报行乙省汇入行工行收报行甲省汇出行工行乙省汇入行建行联行往来跨系统往来异地结算转汇第五章金融机构往来业务的核算5天河学院财经系陈天勇一、概念广州市×付款单位广州市×收款单位广州市付款单位开户行工行发报行广州

3、市收款单位开户行工行收报行广州市付款单位开户行工行广州市收款单位开户行建行联行往来跨系统往来同城票据交换第五章金融机构往来业务的核算6天河学院财经系陈天勇一、概念广州市工行广州市建行上海市建行广州市工行广州市人行跨系统往来同业拆借跨系统往来与中央银行往来广州市工行广州市人行拆出归还缴存存款准备金申请借款申请再贴现第五章金融机构往来业务的核算7天河学院财经系陈天勇一、概念金融机构往来商业银行与商业银行往来商业银行与中央银行往来结算引起资金划拨引起同城：异地：同业拆借转贴现同城票据清算异地结算转汇存取现金缴存存款准备金再贷款、再贴现大额汇划清算同城票据交换第五章金融机构往来业务的核算8天河学院财经

4、系陈天勇二、核算要求及规定1.及时办理跨系统的结算业务，加速企业资金周转。2.商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50万元（含）以上的汇划款项，一律通过人行办理转汇并清算资金。3.商业银行到人民银行取款不得透支；计划内借款不得超过人行核定的贷款额度；同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账，不得取现金。第五章金融机构往来业务的核算9天河学院财经系陈天勇第二节商业银行与中央银行往来的核算一、存取现金业务的核算二、缴存存款业务的核算三、再贷款业务的核算四、再贴现业务的核算第五章金融机构往来业务的核算10天河学院财经系陈天勇第二节商业银行与中央银行往来的核算商业银行与中央银行往来是指各商业银行与中

5、央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务往来。商业银行在日常经营中与开户中央银行主要有如下往来关系在当地中央银行开立存款户，将业务资金存入中央银行并与中央银行建立收支往来关系商业银行要按规定的比率向中央银行缴存法定的存款准备金商业银行上下级行处之间的业务资金调拨，可以通过开户中央银行汇拨第五章金融机构往来业务的核算11天河学院财经系陈天勇第二节商业银行与中央银行往来的核算商业银行与其他商业银行的资金清算和系统内大额汇划款项要通过中央银行办理商业银行的业务现金，要向中央银行发行库或发行保管库办理存取商业银行可以在核定的额度内向中央银行借入资金，商业银行按规定可通过中央银行办理资金拆入

6、、拆出和再贴现商业银行可以接受中央银行的委托，办理中央银行的委托贷款业务商业银行经收的国家金库款必须缴存中央银行等第五章金融机构往来业务的核算12天河学院财经系陈天勇13商业银行向中央银行支取和缴存现金必然会引起中央银行的货币发行或货币回笼。货币回笼中国人民银行发行库社会商业银行业务库货币发行现金投放现金回笼货币发行和货币回笼过程一、存取现金业务的核算第五章金融机构往来业务的核算13天河学院财经系陈天勇商业银行应对所属行处的业务库核定必须保留的现金的限额，并报开户中央银行发行库备案，超过业务库存限额的现金缴存开户央行发行库；需用现金时，可签现金支票到开户行发行库提取现金。存入现金时：借：存放中

7、央银行款项-备付金存款户贷：库存现金支取现金时：借：库存现金贷：存放中央银行款项-备付金存款户一、存取现金业务的核算第五章金融机构往来业务的核算14天河学院财经系陈天勇二、缴存存款业务的核算（一）缴存存款的概念（二）缴存财政性存款的核算（三）缴存一般存款的核算第五章金融机构往来业务的核算15天河学院财经系陈天勇（一）缴存存款的概念缴存存款是指商业银行和其他金融机构将吸收的存款全部或按规定的比例缴存