出纳业务操作(第三版 高翠莲)课件现金付费业务的核算.ppt

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1、现金付费业务的核算4业务办理关键点1知识准备2技能准备3现金报销费用业务处理1知识准备2技能准备3现金报销费用业务处理4业务办理关键点1知识准备现金付款业务管理制度职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；1.1现金开支范围1知识准备现金付款业务管理制度出差人员必须随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。1.1现金开支范围1000元各单位一切现

2、金支出都要有原始凭证，比如购货发票、费用报销单、车船票等；经办人在原始凭证上签名，经主管和有关人员审核；1.2现金支付手续1知识准备现金付款业务管理制度2013制单人员编制付款凭证；出纳人员根据付款凭证付款，之后，在原始凭证上应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。1.2现金支付手续1知识准备现金付款业务管理制度20131知识准备不准坐支现金。单位之间不得相互借用现金。单位不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。1.3现金支付纪律现金付款业务管理制度1知识准备2技能准备3现金报销费用业务处理4业务办理关键点2.1会

3、计书写技能2技能准备1）数字书写要求阿拉伯数字书写要求大小匀称，笔画流畅有一定斜度有高度标准，占格距1/2，紧靠底线相邻数字之间空出半个阿拉伯数字“6”向右上方长出，“7”、“9”向左下方长出2.1会计书写技能1）数字书写要求大写数字书写要求以正楷或行书字体书写，不得连笔写不允许使用未经国务院公布的简化字或谐音字各自成型、大小匀称、排列整齐，字迹工整、清晰2技能准备零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾2.1会计书写技能2技能准备2）金额书写要求小写金额书写要求没有位数分割线的书写标准币种符号或货币名称简写与数字之间不得留有空白，数字后

4、面不再写货币单位以元为单位，除表示单价外，一律写到角分没有角分的角位和分位可写出“00”或“-”有角无分的，分位应当写出“0”，不得用“-”代替￥0.60￥5647108.92￥50000.00或￥50000.2.1会计书写技能2）金额书写要求小写金额书写要求2技能准备有位数分割线的书写标准对应固定的位数填写，不得错位只有分位金额的，在元位和角位上均不得写“0”字只有角位或角分位金额的，在元位上不写“0”字分位是“0”的，在分位上写“0”，角分位都是“0”的，在角分位上各写一个“0”字2.1会计书写技能2技能准备2）金额

5、书写要求大写金额书写要求紧靠货币名称书写，不得留有空白到元或角的，在“元”或“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；数字有分的，“分”后面不写“整”或者“正”字；数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字；数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字2.1会计书写技能2技能准备2）金额书写要求大写金额书写要求数字最高位是“1”的，大写金额加写“壹”字；在印有大写金额万、仟、佰、拾、元、角、分位置的凭证上书写大写金额时，金额前面如有空位，可

6、划“×”注销，阿拉伯金额数字中间有几个“0”（含分位），汉字大写金额就可以写几个零。紧靠货币名称书写，不得留有空白￥1680.32——壹仟陆佰捌拾元叁角贰分￥97000.50——玖万柒仟零伍角整2.2点钞验钞技能2技能准备技能名称点钞技能1.点钞的基本要求3.手按式翻点法5.扇面一指多张点钞法7.手按式多指多张点钞法11.手持式多指多张点钞29.手持式单指单张点钞法13.手持式五指五张点钞法15.单指单张点钞法2.点钞技巧4.扇面一次开扇点钞6.手按式单指单张点钞法8.手扳式点钞法12.手持式四指四张点钞法10.手持式多

7、指多张点钞114.手持式一指多张点钞法16.其他点钞方法点击视频链接2.2点钞验钞技能2技能准备技能名称验钞技能验钞方法1.纸张识别2.水印识别3.凹印技术识别4.荧光识别5.安全线识别6.验钞机验钞2.3保险柜的使用2技能准备保险柜的管理——总会计师或财务处长授权，出纳人员负责管理使用。保险柜钥匙的配备——两把钥匙，一把出纳保管，一把交保卫部门封存，或由总会计师或财务处长负责保管。保险柜的开启——只能由出纳人员开启使用。财物的保管——每日终了，出纳应将其使用的空白支票、收据、印章等放入保险柜内。保险柜内不得存放私人财物

8、。2.3保险柜的使用2技能准备保险柜密码——出纳应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，出纳人员调动岗位时，新出纳人员应更换使用新的密码。保险柜的维护——防置在隐蔽、干燥之处。保险柜被盗的处理——发现被盗，应保护好现场，迅速报告公安机关。1知识准备2技能准备3现金报销费用业务处理4业务办理关键点3.1现金报销费用业务流