出纳业务操作(第三版 高翠莲)课件托收承付收款业务的核算.ppt

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1、托收承付收款业务的核算1托收承付结算知识准备2工作过程及岗位对照图3托收承付收款业务办理流程4托收承付收款业务办理示例5托收承付和委托收款的区别1托收承付结算知识准备2工作过程及岗位对照图3托收承付收款业务办理流程4托收承付收款业务办理示例5托收承付和委托收款的区别1托收承付结算知识准备托收承付结算知识准备托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。1.1托收承付结算的概念托收是指销货单位(即收款单位）委托其开户银行收取款项的行为。承付是指购货单位（即付款单位）在承付期限内，向银行承认付款的行为。承付方式有两种，即验

2、单承付和验货承付。1托收承付结算知识准备1.2托收承付结算的适用范围收付双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。合同要求托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。款项要求托收承付结算适用范围收款和付款单位必须是异地国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。收、付款方的要求每笔的金额起点为１万元。新华书店系统每笔的金额起点为１千元。金额要求收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。商品发运要求这些条件必须同时满足

3、才能使用范围受到严格限制，适用范围窄1托收承付结算知识准备1.2托收承付结算的适用范围收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信誉。根据《支付结算办法》规定，若收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收;付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。1托收承付结算知识准备2工作过程及岗位对照图3托收承付收款业务办理流程4托收承付收款业务办理示例5托收承付和委托收款的区别2工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图1托收承付结算知识准备2工作过程及岗位对照图3托收承付收款业务办理流程4托收承付收款业务办理示例

4、5托收承付和委托收款的区别3托收承付收款业务办理流程3托收承付收款业务办理流程1托收承付结算知识准备2工作过程及岗位对照图3托收承付收款业务办理流程4托收承付收款业务办理示例5托收承付和委托收款的区别4托收承付收款业务办理示例4托收承付收款业务办理示例2013年12月6日，海蓝公司销售给长治市保利公司办公椅600张，单价200元/张，增值税率为17%，双方签订购销合同，协商以托收承付结算方式进行货款结算，海蓝公司销售科人员已从仓库提货，并已办妥托运手续。运费为3000元(运费由购货方负担)。4托收承付收款业务办理示例4托收承付收款业务办理示例步骤一：发货并办理托运4托收承

5、付收款业务办理示例财务科审核发票、运单、产品出库单步骤二：出纳人员填写一式五联的托收凭证表明“托收承付”的字样确定的金额付款人名称及账号收款人名称及账号付款人开户银行名称收款人开户银行名称托收附寄单证张数或册数合同名称、号码委托日期收款人签章托收凭证必须记载事项欠缺记载事项之一，银行不予受理。4托收承付收款业务办理示例步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证采取邮划款项的，在业务类型的托收承付栏选邮划；采取电划款项的，在业务类型的托收承付栏选电划。4托收承付收款业务办理示例步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证4托收承付收款业务办理示例步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证

6、4托收承付收款业务办理示例步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证4托收承付收款业务办理示例步骤一：出纳人员填写一式五联的托收凭证4托收承付收款业务办理示例步骤二：在托收凭证第二联加盖银行预留印鉴4托收承付收款业务办理示例步骤三：出纳办理托收收款人开户行审查内容托收凭证填写是否完整、正确；加盖印鉴是否相符；与所附寄单证是否相符；查验收付款人签订的购销合同（必要时）有无商品确已发运的证件是否符合托收范围、条件、金额起点及其他规定出纳将托收凭证并附发运证件和交易单证送交开户银行,办理托收手续。收款人如需取回发运证件（运费由销货方承担），银行应在托收凭证上加盖“已验发运证件”戳记

7、。4托收承付收款业务办理示例审查时间不得超过次日步骤三：出纳办理托收退给收款人第一联托收凭证将第二联托收凭证专夹保管托收凭证第3联加盖结算专用章，连同第4、5联、交易单证交付款人开户银行。收款人开户行审查无误办理托收手续4托收承付收款业务办理示例步骤四：制单人员编制记账凭证，稽核人员审核托收凭证第一联、销货发票4托收承付收款业务办理示例步骤四：制单人员编制记账凭证，稽核人员审核托收凭证第一联、运输发票、支票存根4托收承付收款业务办理示例出纳据以登记银行存款日记账步骤五：收取款项邮划收款人开户行接到付款人开户行划来的托收款项以及