出纳业务操作(第三版 高翠莲)课件委托收款结算业务的核算.ppt

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1、委托收款结算业务的核算1委托收款结算知识准备2委托收款结算收款业务核算3委托收款结算付款业务核算1委托收款结算知识准备2委托收款结算收款业务核算3委托收款结算付款业务核算1委托收款结算知识准备委托收款结算知识准备委托收款结算是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。1.1委托收款结算的概念及种类委邮（邮寄）委电（电报划回）按凭证传递方式1委托收款结算知识准备委托收款结算种类委邮（邮寄）委电（电报划回）以邮寄方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证、提供收款依据的方式。邮寄

2、方式费用较低但速度慢，电报方式费用略高但速度较快，出纳员应根据实际需要选择。以电报方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证‚提供收款依据的方式。同城、异地均可1委托收款结算知识准备1.2委托收款结算的适用范围单位和个人的商品交易、劳务款项以及其他应收款项的结算。必须具有收付双方事先签订的经济合同；由付款人向开户银行授权;开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。水费、电费、电话费、煤气费等收款人需向银行提交债务证明，比如已承兑的商业汇票、债券、存单等。同城范围内，公用事业单位收取费用，可以使用

3、同城特约委托收款。1委托收款结算知识准备1.3委托收款结算的特点1)一种建立在商业信用基础上的结算方式由收款人先发货或提供劳务，然后通过银行收款，银行不参予监督，结算中发生争议由双方自行协商解决。1委托收款结算知识准备1.3委托收款结算的特点2)不受金额起点的限制、不收地点限制凡是收款单位发生的各种应收款项，不论金额大小，只要委托银行就给办理。在同城、异地都可以办理。1委托收款结算知识准备1.3委托收款结算的特点3)其他特点委托收款有邮寄和电报划回两种方式，收款单位可以根据需要灵活选择。银行不负责审查付款单位

4、拒付理由。1委托收款结算知识准备2委托收款结算收款业务核算3委托收款结算付款业务核算2委托收款结算收款业务核算委托收款结算收款业务核算2.1委托收款结算收款业务工作过程及岗位对照图2委托收款结算收款业务核算2.2委托收款结算程序图收款人付款人收款人开户银行付款人开户银行①提供商品或劳务②委托银行收款⑦款项收妥入账③寄送委托收款凭证⑥划转款项④通知付款⑤同意付款2委托收款结算收款业务核算2.3委托收款结算收款业务办理流程2委托收款结算收款业务核算2.4委托收款结算收款业务核算示例2013年12月10日，海蓝公司

5、销售给长治市保利公司培训桌1000张，单价50元/张，增值税税率17%，双双协商以委托收款结算方式办理结算。2委托收款结算收款业务核算2.4委托收款结算收款业务核算示例步骤一出纳人员填写一式五联的托收凭证表明“托收”的字样确定的金额付款人名称收款人名称委托收款凭据名称及附寄单证张数委托日期收款人签章托收凭证必须记载事项2委托收款结算收款业务核算欠缺记载事项之一，银行不予受理。步骤一出纳人员填写一式五联的托收凭证2委托收款结算收款业务核算采取邮划款项的，在业务类型的委托收款栏选邮划；采取电划款项的，在业务类型的

6、委托收款栏选电划。以银行以外的单位为付款人的，托收凭证上必须记载付款人开户银行名称；以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，托收凭证上必须记载收款人开户银行名称；未在银行开立存款账户的个人为收款人的，托收凭证上必须记载被委托银行名称。欠缺记载的，银行不予受理托收凭证第二联2委托收款结算收款业务核算托收凭证第三联2委托收款结算收款业务核算托收凭证第四联2委托收款结算收款业务核算第四联为“委邮”收账通知，是收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收账通知。“委电”第四联为发电报的依据，付款单位开户银行

7、凭此向收款单位开户银行拍发电报。托收凭证第五联2委托收款结算收款业务核算步骤二在托收凭证第二联加盖银行预留印鉴2委托收款结算收款业务核算步骤三出纳办理托收收款人开户行审查内容托收凭证填写是否完整如为商业汇票托收，除按汇票审查要求审查外，还应审核汇票上是否已做“委托收款背书”托收凭证印章与预留本行印鉴是否相符所附债务证明与托收凭证内容、金额是否一致出纳将托收凭证和收款依据一并送交开户银行,办理托收手续。这里的收款依据是指发票、运单2委托收款结算收款业务核算步骤三出纳办理托收退给收款人第一联托收凭证将第二联托收凭

8、证专夹保管托收凭证第3、4、5联、债务证明交付款人开户银行，通知付款收款人开户行审查无误办理委托收款手续2委托收款结算收款业务核算步骤四制单人员编制记账凭证，稽核人员审核托收凭证第一联、发票2委托收款结算收款业务核算步骤五收取款项委邮收款人开户行接到付款人开户行划来的委托收款款项以及托收凭证第四联时，应抽出原专夹保管的第二联托收凭证，核对托收号码、收付款人名称和托收金额相符；转账后，在第四联托收凭证