出纳业务操作(第三版 高翠莲)课件银行承兑汇票付款业务的核算.ppt

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1、银行承兑汇票付款业务核算12目录ONTENTS5银行、商业承兑汇票付款的区别3银行承兑汇票结算程序4银行承兑汇票付款核算示例银行承兑汇票的概念、样式1C2工作过程及岗位对照图213银行承兑汇票概念3银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人（即付款人）签发的，由承兑银行负责承兑的商业汇票。银行承兑汇票的出票人，必须具备下列条件：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。14银行承兑汇票概念4银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人（即

2、付款人）签发的，由承兑银行负责承兑的商业汇票。承兑银行必须具备下列条件：与出票人有真实的委托付款关系；具有支付汇票金额的可靠资金；内部管理完善，经其法人授权的银行审定。15银行承兑汇票的样式——一式三联516银行承兑汇票的样式——第一联6银行承兑汇票的第一联为卡片联，由承兑银行留存。出票人加盖预留印鉴17银行承兑汇票的样式——第二联正面7第二联为付款行的借方凭证附件。承兑银行签章18银行承兑汇票的样式——第二联背面8办理委托收款背书、质押背书及转让背书19银行承兑汇票的样式——第三联9第三联为存根联，由出票人存查。110

3、工作过程及岗位对照图10111银行承兑汇票结算程序11付款人收款人付款人开户银行收款人开户银行①提供商品或劳务②提出承兑申请③签写银行承兑汇票⑦寄送委托收款凭证⑧划转款项⑨通知收款⑥委托收款④提供承兑汇票⑤缴存票款112银行承兑汇票付款核算示例122013年12月8日，海蓝公司从晋西集团公司购入合页50箱，每箱单价为900元，增值税率为17%，双方协商以期限为2个月、面值为52650元的银行承兑汇票办理结算货款。113银行承兑汇票付款核算示例1311414步骤一：出纳人员填写银行承兑汇票申请书银行承兑汇票申请书金额单位：

4、元编号：11515步骤二：“银行承兑汇票申请书”上签章银行承兑汇票申请书金额单位：元编号：11616步骤三：出纳人员填写银行承兑协议，双方签章银行信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。11717步骤四：签发银行承兑汇票机打手写银行承兑汇票签发付款单位出纳填写开户银行出具开户银行承兑开户银行承兑118181表明“银行承兑汇票”字样2无条件支付的委托3确定的金额4付款人名称5收款人名称6出票日期7出票人

5、签章步骤四：签发银行承兑汇票欠缺记载项目之一的，汇票无效11919步骤五：承兑银行承兑汇票承兑银行应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。12020银行承兑汇票承兑的相关规定付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。12121银行承兑汇票承兑的相关规定定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇

6、票，持票人应当自出票日起１个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起３日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。12222步骤六：制单人员编制转账凭证，稽核人员审核12323步骤七：汇票到期，审核、支付票款付款人开户银行收到银行承兑汇票及托收凭证12424步骤七：汇票到期，审核、支付票款拥有美渠银行审核内容审核

7、背书是否连续以及其他的合法性审核承兑签章是否为其预留的银行印鉴审核该票据是否真实，是否存在伪造、变造现象审核付款期限是否超过6个月，提示付款期限是否自汇票到期日起10日托收凭证填写内容是否与汇票一致12525步骤七：汇票到期，审核、支付票款出票人12应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。12626步骤七：汇票到期，审核、支付票款将银行承兑汇票留存，并及时通知付款人。应在汇票到期日或到期日后的见票当日支

8、付票款。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。承兑银行12312727步骤八：制单人员编制付款凭证，稽核人员审核12828步骤九：出纳登记日记账