纳税检查概述.ppt

《纳税检查概述.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、纳税检查第一章纳税检查概述第二章纳税检查的方法、形式和步骤第三章纳税检查的基本技能第四章增值税的检查第五章消费税的检查第六章营业税的检查第七章企业所得税的检查第八章个人所得税的检查第一章纳税检查概述第一节纳税检查的意义一、纳税检查的概念二、纳税检查的意义一、纳税检查的概念纳税检查是税务机关根据国家的经济政策、税收法令、财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的真实、合法情况进行审查和监督的一种税收征收管理活动。理解纳税检查：纳税检查的主体：税务机关（国税局和地税局）纳税检查的客体：纳税人（包括代扣代缴人、纳税担保人等）纳税检查的对象：纳税人所从事的经济活动和

2、各种应税行为，以及履行纳税义务的情况。纳税检查的目的：贯彻执行各项税收政策，加强税收征管，保证税收收入。纳税检查的依据：国家各种税收法律、法规等。纳税检查与会计检查的区别：检查主体不同检查依据不同检查内容不同检查目的不同二、纳税检查的意义1.有利于确保国家财政收入的实现。2.有利于加强宏观调控。3.有利于创造良好的法制环境。4.有利于帮助企业改善经营管理，提高经济效益。5.提高征管质量，完善税务机关内部管理机制。第二节纳税检查的内容一、纳税检查的一般内容二、纳税检查的具体对象三、纳税检查的权限范围一、纳税检查的一般内容1.检查纳税人遵守国家税收法规政策的情况

3、。2.检查纳税人遵守财会制度和财经纪律的情况。3.检查纳税人的生产经营管理情况和核算情况。二、纳税检查的具体对象纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等各项要素的检查。三、纳税检查的权限范围1.查帐权：检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料（也包括代扣代缴人）2.场地检查权3.提供证明材料权4.询问权5.到交通要道和邮政企业的查证权6.查核存款帐户权第三节纳税检查的要求一、树立正确的指导思想二、掌握过硬的业务技能三、深入实际、调查研究四、坚持实事求是的原则第二节纳税检查的方法、形式和步骤第一节纳税检查的方法一、纳税检查的一般方法二、其他

4、方法一、纳税检查的一般方法1.按会计核算程序分为顺查法和逆查法。2.按纳税检查的内容和范围分为全查法和抽查法。3.按纳税检查所掌握的资料分为联系查法和侧面查法。4.按逻辑推理分为比较分析法、推理分析法、控制计算法。二、其他方法核对法、查阅法、调查法、分析法、盘存法等。第二节纳税检查的形式一、税收财务大检查二、社会公证机构检查三、税务机关检查四、纳税人自查、互查第三节纳税检查的步骤一、准备阶段二、检查阶段三、终结阶段（总结阶段）一、准备阶段1.学习国家财税政策，熟悉有关的制度法规。2.收集和整理有关的纳税资料。3.研究分析企业的生产经营和财务管理情况。4.拟定

5、检查提纲。5.送达税务检查通知书。二、检查阶段1.说明来意，宣传政策2.组织座谈，实地观察3.对照政策查帐动手查帐要注意的问题4.整理检查资料，逐项审查核举例：所得税纳税检查分项整理表5.听取意见，落实定案动手查帐要注意的问题：（1）做好查帐记录（2）前后对照，反复查证（3）文明查帐，礼貌待人（4）爱护帐证，注意保密（5）外调取证，落实问题后退单位名称：××厂所属时间：2002年1月至12月凭证检查项目内容摘要金额（元）处理意见月日字号×××材料包装材料重复入帐350审增利润×××材料外部加工材料漏盘5000审增利润…×××工资多提职工福利基金520审增利润

6、×××固定资产固定资产运费计入生产成本710审增利润×××生产费用职工食堂占用生产用煤1500审增利润…×××销售税金漏报营业税2500审减利润×××营业外支出列入基建贷款利息5200审减利润检查人：李易、王芳检查时间：2003年2月3日后退三、终结阶段（总结阶段）1.作出检查结论，编写查帐报告。2.及时清算税款，辅导企业调帐。3.提出改进意见。第三章纳税检查的基本技能第一节会计凭证的检查一、原始凭证的检查二、记帐凭证的检查一、原始凭证的检查（一）外来原始凭证的检查外来原始凭证包括进货发票、进帐单、汇款单、运费发票等。审查时要注意：1.审查凭证的合法性2.审

7、查凭证的真实性3.审查凭证的完整性4.审查凭证的手续是否完备5.查发票（二）自制原始凭证的检查自制凭证包括各种报销和支付款项的凭证，如现金收据、实物收据等，还有领料单、差旅费报销单等。审查时注意：1.凭证的种类、格式、使用是否符合有关规定，有无白条代替凭证的现象等。2.内容是否真实，有无瞒报产量、扩大开支、虚报耗损等现象。3.手续是否完备，附件是否齐全。4.报销金额是否正确。二、记帐凭证的检查（一）记帐凭证是否附有原始凭证，两者内容是否一致。（二）会计科目及其对应关系是否正确。如：销售产品，不记“主营业务收入”帐户，而是以“应付帐款”帐户与“银行存款”帐户记

8、帐。（三）会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否