企业开展内部控制工作的几点思考和建议.doc

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1、企业开展内部控制工作的几点思考和建议摘要：企业开展内部控制实际工作中困难重重，为了从根本上解决企业中长期发展问题，企业应结合企业自身所处的特定的内外部环境，积极开展内控，积极规范内控.Abstract：Anenterprisemaymeetlotsofdifficultiesintheactualworkofinternalcontrol.Inordertogetsoundmediumandlongtermdevelopinent,theenterpriseshouldcarryoutstandardizedinternalcontrolactivelyaccor

2、dingtotheinternalandexternalenvironment.关键词：内部控制；梳理；流程；发展Keywords：internalcontrol；carding；process；development中图分类号：F270.7文献标识码：A文章编号：1006-4311(2013)34-0121-020引言2008年5月22日，五部委联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，企业开展内部控制工作有了基本依据，但是，内部控制工作由于企业所处地域文化的不同，企业内部控制的实际情况不同，企业员工的素质等等导致企业全血开展内部控制工作推进缓慢，即使有些企

3、业建立了一定的内部控制工作，但不成系统、不够完善，内控责任、标准不明确，有些企业建立了完善的内部控制，甚至还比较完善，但是囿于实际工作中种种操作问题，执行不力，形同虚设，内控显得苍白无力。鉴于企业此种现状，就企业开展内部控制工作提出几点思考和建议：1企业开展内部控制工作的几点思考①内部控制工作贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及所属单位的各项事务和事项，贯穿全过程、全员性控制，全面开展内控工作确实需要消耗大量的人力财力物力，倘若没有人财物支撑，开展工作确实有一定的难度，想不留内控死角确实有难度。②提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管

4、报销不管稽核等。其实内控制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的内部控制，不只是财务管理控制，而是一套科学规范的涉及企业全面的内控制度，用制度來规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务，接受规定的控制管理。开展全面内控，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。内部控制，臺无疑问，就是自己控制自己，首先当人接触到内控这个词时内心深处有种感觉叫抵触，加之工作繁忙，时间精力所囿，导致内部控制从开展就有阻力。③开展内部控制工作前没有进行全面培训，新鲜的概念和名词不易接

5、受，大大降低了工作效率。④开展内部控制的人员的素质不高，有的单位可能找几个闲职或者没有工作管理经验的人负责内控工作，内部控制工作开展效率低下。⑤组织部门人员财力精力有限，组织开展工作措施不得力，也没有足够的经费聘请专门咨询机构进行指导和培训，导致组织部门组织内控工作困难重重。⑥没有专门的机构和领导人员负责协调各部门内控交叉工作，导致内控出现空白点，或者内控衔接出现问题，没有从根本上找准内部控制的控制点，没有从根本上梳理管理流程，内部控制工作的关键环节没有得到及时梳理和控制。综上几点，企业迫于外界监督压力，不得不开展内部控制工作，最终可能会以一木生搬硬套的内部控制手

6、册而结束，没有立足现状，手册不符合企业的实际情况，没有解决内部控制的死角问题，没有触及管理的三角区，没有站在企业发展战略的高度上止确认识内部控制工作，企业内部控制工作开展困难重重。2为了更好的开展内部控制工作的几点建议①内部控制工作的建立和完善是一个由简单到复杂、由局部到整体、循序渐进、不断整合的过程，是一项系统工程，企业首先应高度重视这项工作。内部控制建设需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。首先领导层应高度重视，有足够的权威性保证内控工作的顺利开展，认清内控的重要性和必要性，内控不是把自己控制住，而是在外界监管下努力认清企业管

7、理现状，梳理管理流程，找准管理漏洞，切实为了促进企业长远利益、长期发展冃标而开展。②企业可以根据需要成立专门的内部控制工作团队，以项目组的形式运作，也可以成立内部控制专职机构或岗位，应具备相应的独立性，专门负责内部控制在企业内部各部门间的组织协调和H常性事务工作。内部控制专职机构负责制定内部控制手册并组织落实，确定各职能部门或业务单元对于内部控制的权利和义务，指导内部控制与其经营计划和管理活动的整合，向董事会及其审计委员会或经理层报告内部控制建设进展情况和存在的问题。③组织领导层培训，组织管理中层培训，组织重要岗位培训，组织全员培训,组织全面培训，多组织培训，不囿

8、于本专业知