关于建立企业内部控制的几点建议.doc

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1、关于建立企业内部控制的几点建议摘要：内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称，是衡量现代企业管理的重要标志。本文作者对如何完善企业内部控制体系进行了探讨。关键词：企业内部控制一、分析建立健全企业内部控制的重要性建立企业内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1、转换经营机制，建立现代企业制度，切实加强企业管理，提高企业经济效益；内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业各项工作的正常进行和经营管理水平的提高有着重要的作用。要使企业产权关系明晰，保证权责明确，就必须建立和完善相应财产的核算、控制、保管等内部管

2、理制度，明确资本保值增值的目标和责任，处理好受托经济责任和利益分配关系。更为重要的是，内部控制制度能够协调所有者和经营者之间的利益冲突，使双方建立起相互信任的关系，从而保证现代企业制度的顺利实施。通过建立健全有效的内部控制制度，不但能够规范经营者的行为，而且能够促使所有者建立一种科学合理的激励与约束机制，以调动经营者管理好企业、赚取利润的积极性，从而促使现代企业平衡、稳定、协调地发展。2、加强会计核算，严格内部会计控制，提高会计信息质量，增强财务管理水平；内部会计控制制度是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护资产的安全、完整，防止、发现、纠正

3、错误与舞弊行为，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序。内部会计控制制度是一项行之有效的内部管理制度，是内部控制制度的重要组成部分，对维护会计工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。例如由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就属于内部会计控制，通过这种控制的建立，能维护财产物资的安全、完整；保证会计信息的真实、可靠，保证经营管理活动的经济性、效率性和效果性，保证各项法律和规范的遵守。尤其需要指出的是，企业单位财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核

4、算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。3、建立内部控制，发挥企业内控效益，明确企业发展目标，提高企业竞争能力；内部控制是企业管理活动的一个组成部分，是实现企业目标的重要手段。管理活动做得好，内部控制有效，企业就能够实现它的目标，企业就可以获得丰厚的利润，从而保证了企业的生存和发展能力。如果内部控制无效，企业的目标难以实现，企业将失去竞争能力，甚至危及企业的生存。随着社会生产力的发展和科学技术的进步，信息技术高度发展，全球经济一体

5、化的进程加速，我国企业面临来自外部世界特别是跨国公司的激烈竞争，如何提高自身的竞争力，如何以一种更积极的姿态参与到世界竞争的潮流中去，将是我国企业当前面临的主要的问题和难题。这一经济现实迫切要求企业必须尽快建立健全有效的内部会计控制制度，提高经营管理的效率和效果，以便在激烈的国际竞争中立于不败之地，并与国际惯例接轨。因此，从长远发展和国际经验来看，建立内部会计控制制度也是一种必然选择。二、分析内部控制对企业管理工作的影响实行内部控制首先必须考虑如何确立企业的理念，塑造企业文化，并以此影响企业员工的控制意识。内部控制活动是否畅通直接影响企业对信息的获

6、取和利用程度。成功的内部控制能使员工对称地获取企业内部信息，明确生产、管理目标，使每个员工都清楚地知道其承担的特定职责。同时内部控制为员工开辟了向上级部门沟通重要信息的渠道，避免职工与企业矛盾。同时，为员工对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通提供了方法。所以，实行内部控制，对企业信誉和经营风格的形成、企业信息的敏感性、企业风险评估的能力及企业的管理决策和企业会计工作都具有较大的影响。其表现在以下几个方面：（1）企业的良好信誉是企业赖以生存和发展的根基，是企业的无形资产。内部控制对企业经营管理及其活动过程进行检查、约束和调节，使企业经

7、营者明确：对待和承担经营风险的方式；依靠文件化的政策、业绩指标以及报告体系等与关键经理人员沟通；对财务报告的态度和所采取的措施；对信息处理、人员所持的态度。（2）内部控制强调对于组织内的全部活动要合理有效地分配职责和权限，并为执行任务和承担职责的组织成员，特别是关键岗位的人员，提供和配备所需的资源并确保他们的经验和知识与职责权限相匹配。（3）管理决策层的计划或指令能否及时、恰当地得到落实，很大程度上依赖于内部控制的监督和激励机制是否完善。内部控制如果建立有效的监督和激励机制，就会把员工的职责和利益有机地联系在一起，从而调动员工工作的积极性和主动性，

8、发挥员工的主人翁精神，使管理层的决策得到顺利落实。（4）企业信息化环境下，由于内部控制提供了对资料中心运作的控制；对系统软