资源描述：
《关于企业内部会计控制的几点建议》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、关于企业内部会计控制的几点建议 (呼伦贝尔市残疾人就业康复服务中心，内蒙古呼和浩特021000)
摘要：根据多年的工作实践经验,就当前企业内部会计控制存在的问题、原因及对策作些分析,并提出完善企业内部控制的建议。
关键词：内部会计控制；企业管理；经营管理
中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1007—6921(XX)19—0095—02
加强企业内部控制,是企业最基础性的工作,也是企业能够长期生存和发展的保证。有关企业经营决策的失败、会计信息失真、违法经营等情况,在很大程度上可归结为企业内部控制制度的缺位。内部
2、控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是企业内部管理系统的重要组成部分,也是衡量现代企业管理的重要标志。1企业内部会计控制的重要性
内部会计控制在经营管理中具有十分重要的作用,是一种有效的管理制度。新《会计法》二十七条规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。事实表明,企业得控则强,失控则弱,无控则乱。在实际工作中,建立内部会计控制是现代企业制度的迫切要求,是完善经营管理和促进现代企业制度的建立和完善的需要；内部控制的目标是确保企业经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。由于思想认识和制度执行上的偏差或者由
3、于内部会计控制本身不健全,致使企业会计控制建设流于形式。有的企业虽设置了内部审计机构但把它作为财务部门的从属机构,导致对管理者缺乏有效的监督机制,致使管理者滥用职权。当前企业内部会计控制十分弱，实行《内部会计控制规范》不仅是必须的,而且也是迫在眉睫的。
2企业内部会计控制中存在的问题
2.1企业内部控制重视程度不够，认识不到位
我国企业内部会计控制制度起步晚,不少企业对内部会计控制的认识远落后于现实的需要,对内部会计控制的重要性认识不足,一些企业领导也不了解内部会计控制的内涵。有些企业没有制定内部会计控制制度或制定得不完整,有些企业虽制
4、定了内部会计控制制度,但实际上没有执行。企业领导和员工对企业内部控制制度的认识存在偏差,重视程度不够,从而造成企业的管理出现混乱，还有一些企业领导法律意识淡薄,对会计法规、会计制度及会计准则不了解,业务处理上独断专行，也给企业内部控制制度的建立和完善起阻碍作用。
2.2会计人员素质较低，会计信息严重失真
一部分财会人员政治思想素质及业务能力偏低,不能坚持原则,不能正确履行职责,不能提供可靠、真实的财务信息,会计造假,存在人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐等现象,造成会计信息严重失真,资产不清、债务不实等，为领导决策带来负面影响。随
5、着我国会计队伍的迅速扩大，会计人员的思想教育、业务培训跟不上,培训流于形式,起不到提高会计人员素质的根本作用。
2.3内部控制制度不健全，管理系统缺乏控制力,内部审计薄弱,违法违纪现象严重
多数企业的内部控制制度不全面,没覆盖企业中所有部门和人员,没渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。财务部门工作秩序混乱，有章不循或违章行事,使部门之间缺乏有效的协调和牵制,管理脱节。企业主管财务的领导、经办人员利用内控不严的漏洞大量受贿、贪污,挪用资金,内部会计控制形同虚设。缺乏对企业进行事前、事中的严格控制,领导对自身家底财务状况说不清,财务人员对经
6、营情况又不了解,按领导的意图处理账务,往往造成了错误的决策。加上内控制度跟不上形势的变化，一般单位已有的内部会计控制制度总是为那些经常发生的情况而设计的,企业环境变化势必要经常调整经营计划,向外扩展和收缩,这就导致企业原有的内控制度失去有效的控制，对企业内控制度提出新的问题和挑战。还有的企业虽然建立了内部审计机构,但缺乏有效的监督机制,不能充分发挥其职能,监管形同虚设。
2.4外部监督力度不够
为了加强财务领域及其他领域的监督,目前我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但由于监管体系中的工作人员对一些企业的重视程度普遍不够
7、,监管人员自身原因,使监管体系对企业监督效果不尽人意。各种监督功能交叉,标准不一,加上分散管理、缺乏横向信息沟通,未能形成有效的监督合力，各种监督没有按设定的目标进行,使考核评价缺乏必要的依据,弱化监督的效果，不规范的执业环境和不正当的业务竞争,以及对注册会计师监督不力,使注册会计师的作用没有很好地发挥出来。
3完善企业内部控制的建议
3.1确定内部会计控制目标
确定科学的内部会计控制制度内部会计控制目标，是实施企业内部会计控制的首要目标。建立健全约束和激励相结合的内部管理机制，避免和防止经济活动中的不正当行为的发生，使企业经济活动合法、合
8、规、有效进行；确定系统的会计业务处理流程内部会计控制目标，使会计业务处理流程系统化；确定客观的
