日常账务分录处理.doc

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1、账务处理一、现金1、从银行提取现金借：现金贷：银行存款2、支付职工差旅费等现金借：其他应收款贷：现金　报销时：借：管理费用（制造费用）贷：其他应收款（或借贷现金）3、因其他原因收到现金（如：处理呆、废料）借：现金贷：相关科目（生产成本、原材料等）4、现金长短款处理①发现现金短款借：待处理财产溢—待处理流动资产贷：现金②短款查明原因，赔偿借：现金或其他应收款–应收现金短款贷：待处理财产溢—待处理流动资产③短款无法查明原因借：管理费用贷：待处理财产溢—待处理流动资产④发现现金长款借：现金贷：待处理财产溢—待处理流动资产⑤长款可查明原因借：待处理财产溢—待处理

2、流动资产贷：其他应付款⑥支付长款借：其他应付款贷：现金⑦长款无法查明原因借：待处理财产溢—待处理流动资产贷：营业外收入二、银行存款1、从银行提出存款借：现金贷：银行存款2、使用银行汇票等结算①银行汇票办理借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款②使用银行汇票付货款借：物资采购　　应交税金—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票③付款后有余额借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票3、支票借：相关科目（管理费用、应付账款等）贷：银行存款4、银行收到款项借：银行存款贷：相关科目（应收账款、其他应付款等）三、其他货币资金1、外埠存款①汇款到指定账户借：其

3、他货币资金—外埠存款贷：银行存款②采购员报销借：物资采购　　应交税金—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—外埠存款③余款退回借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款2、银行汇票、银行本票、信用卡、信用证　参考银行存款中第2条3、存出投资额①按实际划出金额借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款②购有价证券借：短期投资　　贷：其他货币资金—存出投资款四、应收票据1、收到票据借：应收票据贷：应收账款2、带息票据①按月（季）计提利息借：应收票据　　贷：财务费用②贴现票据借：银行存款贷：应收票据借（或贷）：财务费用3、票据到期借：银行存款贷：应收票据财务费用4

4、、票据拒付借：应收账款贷：应收票据5、背书转让借：应付账款贷：应收票据借（或贷）：银行存款五、应收账款借：应收账款贷：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款六、其他应收款1、借支备用金借：其他应收款—备用金贷：现金2、应收的（除应收账款）外的资金①代垫借：其他应收款贷：银行存款②扣回、报销借：银行存款（管理费用等）贷：其他应收款七、坏账准备1、提取借：管理费用贷：坏账准备2、无法收回的坏账借：坏账准备贷：应收账款3、确认并转销的坏账借：应收账款贷：坏账准备4、后期收回借：银行存款第4页共4页账务处理贷：应收账款八、原材料　1

5、、原材料到库借：原材料（不含税）贷：应付账款2、取得发票借：应付账款贷：原材料（不含税）借：原材料　　应交税金—应交增值税不（进项税额）贷：应付账款3、付款借：应付账款贷：银行存款4、发料借：生产成本（管理费用、制造费用、营业费用）贷：原材料5、委外加工借：委托加工物资贷：原材料6、收回委外加工借：原材料贷：委托加工物资7、零配件生产线半成品入库借：原材料—半成品贷：生产成本九、低值易耗品1、一次性摊销借：制造费用（或管理费用）贷：低值易耗品2、分次摊销①领用借：低值易耗品—在用贷：低值易耗品—在库②分摊借：制造费用（或管理费用）贷：低值易耗品—摊销十、

6、库存商品1、验收入库借：产成品（或库存商品）贷：生产成本2、销售结转借：主营业务成本贷：产成品（或库存商品）十一、委托加工物资1、发出借：委托加工物资　贷：原材料（或库存商品）2、支付加工费、运费借：委托加工物资　　　应交税金—应交增值税（销项税额）贷：银行存款3、验收入库借：原材料（库存商品）　　　贷：委托加工物资十二、待摊费用1、发生借：待摊费用　贷：现金（或银行存款）2、摊销借：制造费用（或管理费用）　　　贷：待摊费用十三、固定资产1、购置借：固定资产　贷：银行存款（或其他应付款）2、盘盈借：固定资产　　　贷：累计折旧　　　　营业外收入—固定资产盘

7、盈3、盘亏借：营业外支出—固定资产盘亏　　　累计折旧　　贷：固定资产十四、累计折旧借：制造费用（或管理费用）贷：累计折旧十五、长期待摊费用借：长期待摊费用贷：相关科目十六、短期借款1、获得借款借：短期借款　贷：银行存款2、按月（季）计提利息借：财务费用　　　贷：预提费用　　　　3、付息借：预提费用　　贷：银行存款十七、应付票据1、开出汇票借：原材料（或库存商品、应付账款等）　　应交税金—应交增值税（进项税额）　　贷：应付票据2、汇兑手续费借：财务费用　　　贷：银行存款　　　　3、到期支付借：应付票据　　贷：银行存款4、到期无力支付借：应付账款　　贷：应付

8、票据十八、应付账款1、入库借：原材料（或相关科目）　　应交税金—应交增值税（进项