分包工程的账务处理分录列示.doc

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1、分包工程的账务处理分录列示规范的分包工程入账分录列示：一、开票与发包公司结算：借：应收账款－泰安公司(或预收账款－泰安公司)贷：主营业务收入（或工程结算收入）二、收到工程款：借：银行存款贷：应收账款－泰安公司(或预收账款－泰安公司)三、结算后计提税金：借：营业税费及附加应付账款－XX公司（分包公司）贷：应交税费－应交营业税应交城建税应交教育附加应交税费－代扣代缴营业税代扣代缴城建税代扣代缴教育附加四、分包商开票结算（或领用物资材料时）：借：工程施工贷：应付账款－XX公司（分包公司）工程物资（或原材料）五、支付

2、分包商工程款借：应付账款－XX公司（分包公司）贷：银行存款六、交纳税金：借：应交税费－应交营业税应交城建税应交教育附加应交税费－代扣代缴营业税代扣代缴城建税代扣代缴教育附加贷：银行存款七、结转施工成本：借：主营业务成本（或工程施工成本）贷：工程施工根据我公司原入账模式调整的分包工程入账分录列示：一、开票与发包公司结算：借：其他应收款－泰安公司贷：主营业务收入（或工程结算收入）二、收到工程款：借：银行存款贷：其他应收款－泰安公司三、计提税金：借：营业税费及附加应付账款－XX公司（分包公司）贷：应交税费－应交营业

3、税应交城建税应交教育附加应交税费－代扣代缴营业税代扣代缴城建税代扣代缴教育附加四、分包商开票结算（或领用物资材料时）：借：工程施工贷：应付账款－XX公司（分包公司）工程物资（或原材料）五、支付分包商工程款借：在建工程－XX公司（分包公司）贷：银行存款借：应付账款－XX公司（分包公司）应交税费－代扣代缴营业税代扣代缴城建税代扣代缴教育附加贷：在建工程－XX公司（分包公司）六、结转施工成本：借：主营业务成本贷：工程施工