财产盘盈盘亏账务处理分录.doc

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1、财产盘盈、盘亏的账务处理1、库存现金清查结果的账务处理　现金盘盈　　清查后批准前　　借：库存现金　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　贷：其他应付款　　营业外收入现金盘亏　　清查后批准前　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　贷：库存现金　　批准后　　借：其他应收款（赔偿）　　管理费用　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2、存货清查结果的账务处理　存货盘盈　　清查后批准前　　借：原材料等　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后　　借：待处理财产损溢——待处理

2、流动资产损溢　　贷：其他应付款　　管理费用存货盘亏　　清查后批准前　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　贷：原材料等　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（管理不善）　批准后　　借：其他应收款（赔偿）　　管理费用　　营业外支出（自然灾害）　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3、固定资产清查结果的账务处理　固定资产盘盈　固定资产盘亏、毁损　　清查后　　借：固定资产　　贷：以前年度损益调整　　盘亏清查后批准前　　借：待处理财产损溢——待处理固定资产损益　　贷：固定资产　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（非正常损失）

3、　　批准后　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配——未分配利润　　借：利润分配——未分配利润　　贷：盈余公积　　盘亏批准后　　借：其他应收款（赔偿）　　管理费用　　营业外支出（自然灾害）　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢　　毁损　　借：固定资产清理　　累计折旧　　贷：固定资产　　借：其他应收款（赔偿）　　营业外支出　　贷：固定资产清理　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（非正常损失）