ERP系统条件下的全面预算管理.doc

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1、浅析ERP系统条件下的全面预算管理ERP是随着国内企业外部经营环境和内部管理模式的不断变化，对财务管理提出了更高的功能而逐近进入我国的。ERP系统ERP的显著特点就是通过一个关联数据库，将企业的财务会计、管理会计、生产计划、物资管理、销售和储运、人力资源管理、质量管理和客户服务等构成一个整体，提高企业内部信息传输和交流速度，实现信息资源共享，从而达到资源的优化配置。目前中国石化正在大力推广ERP系统的全面运用，荆门分公司是首批推广单位之一，通过2004年10月份系统成功运行来的体会，谈谈在ERP系统运行条件下企业全面预算管理的一点看法

2、。全面预算管理作为一个时髦的管理词语在我国风靡一时，无论是否称为全面预算，很多生产型工业企业每年年底都要进行下一年度预算的编制工作。对于石油石化行业来说，全面预算主要包括生产经营预算和财务预算两个部分。其中生产经营预算又具体包括销售预算、生产预算、直接材料预算、人工成本预算、制造费用以及销售和管理费用预算；而财务预算则包括现金预算、利润表预算、资产负债表预算和投资资金预算。通过对上述各类预算编制方法的分析，我们不难得出在ERP系统中全面预算的数据来源主要包括以下几个方面：　　1、以前年度发生的会计核算数据。以前年度发生的会计核算数据是

3、在每次编制全面预算时都需要重复使用和参考4的数据。在全面预算中，需要使用的数据主要是直接材料预算和直接人工预算等成本费用项目。如经营费用表中的的催化剂消耗、单位动力成本的消耗、单位化工材料的消耗等等。这些数据可以根据历年来发生的最好情况结合现阶段条件下的生产技术情况直接生成，它实质上是一种产品标准成本。这类数据既是生成增量预算数据的基础，同时也是生成各类对比经济指标的数据来源。2、连续经营条件下的政策性数据。在编制全面预算时要用到各种政策性数据。例如制造费用预算中需要使用的制造费用分配办法、资金预算中的销售货款回收、采购货款付现等都是

4、根据企业内部相应政策而预先设定的政策性数据。3、预算年度的会计核算数据。预算年度将要发生的会计核算数据，是企业经济连续运行的真实写照。通过预算数据与同期真实数据相比较，能够发现当期经济运行中的非正常情况，由全面预算执行小组反馈到企业决策层，以便企业决策层对生产经营情况进行必要的调整和控制。一般来讲，ERP中的数据可分为三种类型：（1）静态数据（或称固定信息），它是指生产活动开始之前就要准备的各类数据，如物料清单（即BOM）、工作中心能力、成本参数、工艺路线、物料可用量、仓库货位代码、会计科目设定等；（2）动态数据（或称流动信息），它是

5、指生产活动中发生的数据，这些数据不断发生并经常变动，如下销售采购合同、库存记录、生产订单4等；（3）中间数据（或称中间信息），它是根据用户对管理工作的需要，由ERP系统综合上述静态和动态两类数据，经过运算形成的各种数据或报表，如主要生产计划和物料需求计划都是根据静态和动态数据加工处理后生成的中间信息。　　比较全面预算的数据来源和ERP软件可以提供的相关数据，我们不难发现：　　1、ERP包含的产品结构图和物料清单之间的数量关系、物料主文件中记录的标准成本、成本中心文件中的各种作业类型、生产路线文件中的标准定额等数据可满足全面预算的第一类

6、数据来源。如利润表中的产品销售成本可通过滚动加权平均法逐步由底层向上累计得到。　　2、会计核算功能是ERP中极其重要的组成部分。因此，ERP也可满足全面预算的第二类数据来源，即ERP可以提供以前年度的账务数据、报表数据以及各种重要的预算数据。　　3、当企业的实际业务发生时，ERP系统会记录下与该笔业务相关的各种数据，如财务会计数据和管理会计数据。因此，对于全面预算需要的第三类数据来源，ERP可以及时提供，通过与当期预算数据的比较，分析出不同性质的量化差异，由这些差异可以找到发生问题的地方并采取必要的管理手段。由于全面预算编制的复杂性，

7、还应在ERP中提供以下功能以方便全面预算的实现：（1）为在保留历史预算的基础上编制月度滚动预算，可将实际数据保存在不同的预算版本中作为比较数据，边对比边作计划4，确保以月度预算保证季度预算和年度预算的准确性；（2）各种预算数据还应能在不同的预算版本之间进行对比分析，利用替换因素法，找出最适合的预算版本。（3）在成本中心费用控制中，严格可控费用的考核力度，利用软件的控制功能，减少人为因素的干涉。　总之，我们可以充分利用ERP的系统集成功能，分析它对编制全面预算的不足之处，对它进行补充和修改，使通过它可以方便和实用地编制出所需要的全面预算

8、，解决手工条件下编制全面预算的不足，使企业能够及时作出快速、科学和正确的决策。4