基于ERP的全面预算管理系统设计与实施

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1、基于ERP的全面预算管理系统设计与实全面预算管理在企业战略目标的指导下对公司内部各种资源进行分配、控制、考核，有效调整企业生产经营活动，确保企业经营目标的实现。传统预算系统作为一个独立系统，与实际业务脱节,导致执行力度不够、预算反馈滞后，对企业业务缺乏指导性和约束力,预算管理的效果不能真正发挥。为此，在研究烟草工业企业预算管理特点的基础上,结合ERP系统设计并实施了全面预算管理系统，通过全面预算管理系统与业务的全面集成，解决了预算管理实践中普遍的效率低、成本高、效果差等问题,为全面预算管理的实践提供参考实例。1基于ERP的全面预算管理系统的设计1.

2、1建立多维的预算指标体系与传统的二维预算表格模式相比,多维的预算体系模型能够满足全面预算系统面向分析与决策的需求，并更好地与核算信息和业务信息集成。多维的预算体系模型由预算指标和维度组成,预算指标是指预算管理所关注的各项经济业务产生的资源消耗和产出的量化指标，如销售收入、物资采购支付金额、费用金额等,维度是分析预算指标的不同角度。从多个维度对预算指标进行描述和分析，便于多角度、动态的查询和分析。根据不同业务类型的业务特征和管理要求，建立了销售与生产、物资采购、费用三个子模型，共同构成完整的多维预算指标体系。图1是销售与生产预算指标体系。预算维度的各

3、个特征与业务系统中的基础数据是一致或者有对应关系的，如组织维度、客户维度、物料维度、单位维度下各个特征完全是共享了业务系统中的基础数据，而在预算结构维度中业务计划与核算科目是多对一的对应关系，总账科目、功能范围、成本组件等也是与业务系统中基础数据完全一致。只有在数据一致的基础上，才能实现预算系统与业务系统的紧密集成和大量数据传输，为预算控制和预算分析铺垫良好的数据基础。1.2预算编制1.2.1以企业经营目标为起点、税利测算为终点、业务逻辑贯穿始终的预算编制模型企业不同的价值活动之间存在着一定的业务逻辑，对业务逻辑关系之间〃强关联〃如销售、生产、物资

4、采购等各项业务之间具有的较强关联关系,通过信息化技术手段将其固化，使下游业务能够自动利用上游业务的预算数据，通过内在的业务逻辑关系自动计算出相关数据，使预算编制的科学性、准确性和效率都大大提高。以企业经营目标为起点，将经营目标体现在销售预算中，结合销售预算、库存预测和产品单位制造成本预算，生产预算、采购预算编制紧接其后。随后在业务预算的指导下，进行投资预算和财务预算。出于企业对税利的关注,最后根据各项相关预算对税利进行测算。业务预算过程中尽可能对资金预算做岀合理的评估与预测，保持业务流和资金流的一致。图2为预算编制模型及勾稽关系示意。1.2.2〃全

5、员〃的预算责任主体预算实施范围和责任主体扩大到所有部门及其下设科室，真正体现了全面预算的〃全员参与〃性。预算责任主体与公司组织结构中的部门和科室——对应,按照业务流程与部门职责划分,每一个具体的预算都有明确的编制和审核责任主体。除此之外,还增加了虚拟的调剂部门和每个部门下的调剂科室，用于上级调整下级上报的费用预算。1.2.3可定制的多级审批流程按照公司的4级审批层级（即科室、部门、归口职能部门、即预算管理办公室）设计了4种预算审批流程:①部门一公司；②科室一部门一公司；③部门—归口职能部门一公司；④科室一部门一归口职能部门一公司。不同类型的预算根据

6、实际管理需求选择相应的审批流程，统一预算类型年度与月度审批流程也有可能不同。随着管理要求的变化，如果某一类型预算的审批方式发生了变化,也可以进行调整，或为其定制所需要的审批流程。系统通过固化审批流程，实现预算编制从上到下下达、从下到上汇总、预算编制在行业内〃两上三下"的管理程序。13预算执行13.1实时传输实时控制全面预算系统与业务系统虽然都属于ERP的不同模块，但部署在两台不同的服务器上，是两个相对独立的系统。全面预算系统的数据可以实时传输到业务系统中,为预算控制提供数据依据。13.2刚性控制与柔性控制相结合预算数据一旦确定后，在企业内部就具有高

7、度权威性，各个业务部门在各项业务活动中都要严格遵守，以维护预算的权威性和执行力；另外,全面预算是基于一系列假设上对企业经济行为的科学量化预测，业务活动不可避免会与预算有偏差，为了快速适应企业外部经济环境和内部经营状况的变化，避免预算成为业务活动的约束，允许在一走范围内企业经济活动的灵活调整。因此采用了刚性控制与柔性控制相结合的方式，随着公司对资本性支出不断加大控制力度,在采购订单环境对固定资产采购数量和在财务凭证环节对资本性支出投资总额上采用了刚性控制，固定资产采购数量不能超过预算数量，资本性支岀投资累计执行总额不能超过预算投资总额10%。借助ER

8、P系统这一信息化技术手段，严格保证预算控制强有力执行。除了资本性支出借助系统进行强控制外，其他的业务采用柔性方式，各个业务