财务管理练习题(流动资产管理).ppt

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1、财务管理练习题————流动资产管理一、单选题1．某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为600万元，每次转换有价证券的固定成本为100万元，有价证券的年利率为12％。其年转换成本是（　　）元。A．5000   B．6000   C．7000   D．8000答案:B解析:最佳现金持有量＝100000元，年转换次数＝6000000/100000＝60次，年转换成本＝60×100＝6000元。2. 某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为600万元，每次转换有价证券的固定成本为100元，有价证券的年利率为12

2、%。其年转换成本是（ ）元。A．5000  B．6000  C．7000  D．8000答案：B解析：最佳现金持有量==100000（元）年转换成本==6000（元）3．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。A．收账费用增加B．平均收账期延长C．应收账款增加D．坏账损失增加答案：A。解析：积极的收账政策，意味着企业主动去催收账款，催收账款要发生费用，但会加速应收账款的回收，减少应收账款，缩短平均收账天数，减少坏账损失。4．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。A．企业账户所

3、记存款余额B．银行账户所记企业存款余额C．企业账户与银行账户所记存款余额之差D．企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差答案：C解析：所谓现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。有时，企业账户上的现金余额已为零或负数，而银行账上的该企业的现金余额还有很多，这是因为有些企业已经开出的付款票据尚处在传递过程中，银行尚未付款出账。如果能正确预测浮游量并加以利用，可节约大量现金。5．下列各项中，属于应收账款机会成本的是()。A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失D．收账费

4、用答案：A解析：应收账款的机会成本是因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，比如投资于有价证券所产生的利息收入。6．采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是()。A．数量较多的存货B．占用资金较多的存货C．品种较多的存货D．库存时间较长的存货答案：B解析：ABC法中，A类存货金额巨大但品种数量较少，是控制的重点。B类存货金额一般，品种数量相对较多，企业一般划分类别进行控制。C类存货品种数量繁多，但价值金额却很小，企业只要把握一个总金额就可以。7．下面关于信用条件中信用期限的阐述正确的是（）。A．信用期限越长，企

5、业坏账风险越小B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低答案：B解析：信用期间是企业允许客户从购货到付款的时间间隔。信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。延长信用期对销售额增加会产生有利影响，与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失也会增加。8．在影响客户资信程度的因素中，（）是决定企业是否给予客户信用的首要因素。A．资本B．经济状况C．偿付能力D．信用品质答案：D。解析：信用品质是指客户履约或赖账的可能性，是决定是否给予客户信用的首要因素

6、。9．下列项目中不属于信用条件的是（）。A．现金折扣B．商业折扣C．信用期限D．折扣期限答案：B。解析：信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限、现金折扣。二、多项选择题1. 为加强现金的支出管理，延期支付账款的方法一般包括(  )。A．推迟支付应付款 B．改进销售方式C．采用支票付款 D．合理使用浮游量答案：AD解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。一般有几种：合理利用“浮游量”、推迟支付应付款、采用汇票付款。2．影响应收账款机会成本的因素有（）。A．平均收账

7、天数　B．变动成本率C．年赊销额　D．资金成本答案：ABCD。解析：应收账款机会成本=平均每日赊销额×平均账款天数×变动成本率×资金成本。注：（1）应收账款机会成本的计算有两种说法，一是不乘变动成本率，一是乘变动成本率。（2）平均每日赊销额=年赊销额/360，书中采用的是年销售收入/360，两种均可，只是运用是要统一。3．企业制定收账政策所要解决问题是（）。A．最大限度地防止客户拖欠账款B．确定收账程序C．确定收账方式D．客户是否会拖欠答案：BC。解析：收账政策是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时，所采取的收账

8、策略与措施。选项A、D主要靠信用调查和严格信用审批制度。三、判断题1．收账费用与坏账损失呈反向变化关系，收账费用发生得越多，坏账损失就越小，因此，企业应不断加大收账费用，以便将坏账损失降到最低。（ ）答案:错解析:收账费用并不是越大越好，制定收账政策应该在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行权衡，前者要小于后者，收账政策才是