企业财务管理 教学课件 作者 李爱香项目五5.2.ppt

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1、任务2企业存货资金管理★任务描述企业持有适量的存货，不仅有利于生产过程的顺利进行，节约采购费用与生产时间，而且能够迅速地满足客户各种订货的需要，从而为企业的生产与销售提供较大的机动性，避免因存货不足带来的机会损失。存货管理的目的一是降低存货的相关成本，确定存货的最佳储存量，二是采取相应的日常管理措施，抓好存货的日常管理。任务2企业存货资金管理5．2．1存货的含义和成本1．存货的含义及功能（1）存货的含义存货是指在企业的日常经营中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。（2）存货的功能防止停工待料。

2、适应市场变化。降低进货成本。维持均衡生产。2．存货的成本（1）订货成本（2）采购成本（3）储存成本（4）缺货成本5．2．2存货的经济批量1．经济订货量的基本模型经济订货量基本模型的一般是有下述假设才能建立的。（1）一定时期的进货总量可以准确地予以预测；（2）存货的消耗比较均衡；（3）价格稳定（单价不变）、且不存在数量折扣；（4）企业能够及时补充存货，即每当存货量降为零时下一批存货能马上一次到位；（5）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；（6）不允许缺货，即缺货成本为零；（7）存货市场供应充足并能集中到货，不会因买不到存货而影响其他方面。经济订货量基

3、本模型Q为经济订货批量，A为某种存货全年计划进货总量，B为平均每次订货成本，C为单位储存成本，P为进货单价，F为固定订货成本，F为固定储存成本，T为经济订货批量的存货相关总成本，N为最佳进货次数，T为最佳订货周期，W为经济订货批量的资金平均占用额。案例5-6：某公司本年度需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。要求：①计算本年度乙材料的经济进货批量；②计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本；③计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额；④计算本年度乙材料最佳进货批次。案例

4、分析①==千克③本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额=（300千克÷2）×200元/千克=30000元④本年度乙材料最佳进货批次=36000千克÷300千克=1202．实行数量折扣的经济进货批量模式实行数量折扣的经济进货批量具体确定步骤如下：第一步，按照基本经济进货批量模型确定经济进货批量；第二步，计算按经济进货批量进货时的存货相关总成本；第三步，计算按给予数量折扣的进货批量进货时的存货相关总成本。第四步，比较不同进货批量的存货相关总成本，最低存货相关总成本对应的进货批量，就是实行数量折扣的最佳经济进货数量。案例5-7：某企业甲材料的年需要量为1

5、6000千克，每千克标准价为20元。销售企业规定：客户每批购买量不足1000千克的，按照标准价格计算；每批购买量1000千克以上，2000千克以下的，价格优惠2%；每批购买量2000千克以上的，价格优惠3%。已知每批进货费用600元，单位材料的年储存成本30元。案例分析若企业不享受折扣，则按经济订货批量基本模式确定的经济订货批量为：=每次进货800千克时的存货相关总成本为：存货相关总成本=16000千克×20元/千克+16000千克/800千克×600元+800千克/2×30元/千克=344000元若享受2%的折扣，则每次进货1000千克，此时：存货相

6、关总成本=16000千克×20元/千克×（1-2%）+16000千克/1000千克×600元+1000千克/2×30元/千克=338200元若享受3%的折扣，则每次进货2000千克，此时：存货相关总成本=16000千克×20元/千克×（1-3%）+16000千克/2000千克×600元+2000千克/2×30元/千克=345200元通过比较发现，每次进货为1000千克时的存货相关总成本最低，所以最佳经济订货批量为1000千克。5．2．3存货的再订货点、订货提前期和保险储备1.再订货点再订货点是指企业发出订货指令时尚存的原材料数量。再订货点=原材料每日平

7、均耗用量×原材料的交货时间案例5-8：A企业生产周期为一年，甲材料全年需用量为72000公斤，材料的交货时间为5天，请分析A企业的再订货点。案例分析甲材料每日平均耗用量=原材料全年需用量/360=72000公斤/360天=200公斤/天再订货点=200公斤×5天=1000公斤计算结果表明，当A企业甲材料降为1000公斤时，就需要发出订购指令。2.订货提前期订货提前期是指企业从发出订单到货物验收完毕所用的时间。用公式表示为：订货提前期=预计交货期内原材料的使用量÷原材料每日平均耗用量案例5-9：接案例5-8A企业预计交货期内原材料的使用量为800kg，每

8、日平均耗用量为200kg，请分析A企业订货提前期。案例分析订货提前期=800公斤÷200公斤/