融资循环-财务报表查核作业流程.doc

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1、融资循环-财务报表查核作业流程一、作業程序：1.財務報表之內容，應包括下列各表及其附註：1.1資產負債表。1.2損益表。1.3股東權益變動表。1.4現金流量表。2.財務報表之科目，得視事實需要做適當之分類及歸併，以簡馭繁便利閱讀。3.上期之科目分類如與本期不一致時，應予以重新分類，並附註說明之。4.財務報表及其附註，應採兩期對照方式以便比較。5.下列事項應以附註方式加以揭露：5.1重要會計政策之彙總說明。5.2會計變更之理由及對於財務報表之影響。5.3債權人對於特定資產之權利。5.4重大之承諾事項及或有事項。5.5盈餘分配所受之限制。5.6有

2、關業主權益之重大事項。5.7重大之期後事項。5.8其他為避免使用者之誤解，或有助於財務報表之公正表達，所必須說明之事項。二、控制重點：1.各科目及財務報表之編製及會計處理是否依照一般公認會計原則及證券發行人財務報告編製準則處理。一、依據資料：1.會計制度