公司财务文件管理规章制度.doc

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1、127/127一、总则为保障公司经营活动的稳健运行，建立与之适应的内部会计操纵制度以及完善公司财务治理制度，规范股份公司及分（子）公司日常财务行为，健全自我约束机制，实现公司财务目标，发挥财务工作在公司经营治理中的积极作用，维护公司的合法权益，依照《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计制度》和其他相关的法律法规及公司治理文件，制定本制度。本制度适合股份公司及分（子）公司所有的会计业务操作与会计人员。二、财务工作基础治理制度1、会计职业道德规范为提高财务人员的思想素养，强化财务人员的工作作风，加强企业的财务治理工作。一

2、、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；二、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；三、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传；四、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计工作保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；127/127五、会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正；六、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务治理情况，运用掌握的

3、会计信息和会计方法为改善公司内部治理、提高经济效益服务；七、会计人员应当保守本公司的商业秘密，除法律规定和总裁同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的会计信息；八、会计人员违反职业道德的由公司进行处罚，公司应将会计人员遵守职业道德的情况作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务，表彰奖励的重要考核依据。2、凭证的编制及治理要求一、公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各部门负责设计或变更，并报经股份公司财务部批准后印制。二、公司的空白原始凭证，由各部门负责保管、发送，用过的有效原始凭证应按档案治理规定进行保管。三、公司的各项原始凭证，在使用时必须

4、按规定时刻、联次、填制方法等真实、正确、清晰、及时地填制。四、公司各原始凭证在使用时，均应按各联次的用途在各部门间进行正确及时、完整地传递。五、凡应由部门领导签署的原始凭证，一律需经部门领导签字后方可生效。六、公司的会计凭证由财务人员填制，具体填制方法传递路线如下：127/127（一）费用报销收、付款凭证，由财务部记账岗位按财务规定填制或审核，出纳岗位收付。（二）财务转账凭证、付款凭证、收款凭证及其他销售凭证，由财务部各岗位填制和装订。（三）各银行往来结算凭证，由财务部负责及时收回，视情况若需由相关部门审核确认的，转相关人员签字确认后，由财

5、务部填制会计凭证入账，凡需拒付的银行托收凭证，由有关部门提出拒付理由，并及时转财务部，由财务部负责向银行办理拒付手续。3、内部牵制稽核制度为加强各岗位之间的相互协调、相互监督、提高财会工作质量，防止工作失误和工作差错及舞弊等行为发生，切实加强会计监督工作，制定本制度。一、岗位设置（一）涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，即钞票帐分管；（二）按一人一岗或一人多岗设置记帐、资产治理、统计员、票据治理员、仓库治理员等工作岗位。遵循管钞票不管帐、管帐不管钞票的原则设出纳岗位；（三）出纳外其他岗位按岗位职任制要

6、求独立从事工作。二、内部会计凭证稽核组织分工与一般程序（一）记帐员初审通过《发票签字报销程序》后的原始凭证。要紧审核原始凭证是否真实、完整，计确实是否正确，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定；（二）记账员并依照原始凭证编制记账凭证；127/127（三）财务部经理对记帐凭证进行审核。要紧审核原始凭证是否符合开支范围，是否符合国家法律法规和公司财务治理制度。（四）出纳依照审核后的记账凭证办理付款；（五）如遇专门缘故财务部经理未能及时审核记帐凭证，急需付款的需报告财务部经理同意后，出纳方可付款。事后财务部经理需对记帐凭证进行补

7、审。三、几种重要业务内部监控（一）现金的内部监控各种付款程序一般分为：合同付款、借款、往来付款、其他款项支付、工资。1、填制收付款凭证时，职责严格分开，任何一项付款业务由记账员编制记账凭证，财务部经理审核后，出纳员依照记账凭证办理付款；2、费用报销其他付款采纳现金支付时，应要求领款人签上“领现金”字样及领款人姓名3、保险柜钥匙应由出纳员负责保管，并负责保密；4、办理付款后并须在凭证上（原始凭证上）加盖付讫章，要求领款人当面清点现金。5、出纳处库存现金实行每月盘点，财务部经理也可采纳突击清点方法，对现金进行清查。库存现金出现长、短款时须查明缘

8、故，按规定长款上缴，短款自补。6、出纳应依照现金收付款凭证每天登记现金日记帐，日清月结。127/127（二）银行存款的内部监控1、实行印鉴分管，出纳员保管法人代表印鉴，财务部经理